银行会计习题答案2007版(修改版).docVIP

银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项 500，000 贷：向中央银行款项 500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款 60，000 贷：库存现金 60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款 45，000 贷：活期存款 45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款 170，000 贷：贷款 170，000 试算平衡表 会计科目 上日余额 本日发生额 本日金额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 97，000 　 60000 97,000 60000 存放中央银行款项 1985，000 500,000 　 2,485,000 0 贷款 223，000 　 170,000 223,000 170000 吸收存款 295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款 100，000 　 500,000 0 600000 合计 2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。 借：库存现金 10,000 贷：活期存款 10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。 借：活期存款 50，000 贷：库存现金 50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款 100，000 贷：定期存款 100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款 30，000 贷：定期储蓄存款 30，000 5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。 利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出 1875.64 贷：活期存款 1875.64 6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。 提前支取的部分利息： 存期：184+18=202天 30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出 121.2 贷：库存现金 121.2 其余50000元不做会计处理。 7、储户李某要求支取现金2000元，银行审核无误付现。 借：活期储蓄存款 2，000 贷：库存现金 2，000 8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。 借：利息支出 265，870 贷：应付利息 265，870 9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元，利息19800元，其中19000元利息已经预提，银行将本息转入活期存款账户。 借：定期存款 1，000，000 利息支出 800 应付利息 19，000 贷：活期存款 1019800 10、储户王某2002年5月6日来行支取到期存款3万元，该存款原存款日2000年4月10日，存期为2年，利率为2.43%,当时活期存款利率为0.99%，银行审核无误付现。 定期存款利息=30000×3×2.43%=2187 超期部分的利息30000×26×0.72%÷360=15.6 借：定期储蓄存款 30，000 利息支出 15.6 应付利息 2187 贷：库存现金 32202.6 11、根据下面的分户账计算该存款户的存款利息。 账号：***** 户名：*** 利率：0.72% 2003年 摘要 借方 贷方 余额 天数 累计积数 记账