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新小规模纳税申报表格填报 新小规模纳税申报表格填报 PAGE10 新小规模纳税申报表格填报 《新小规模纳税申报表填报典范》（2014年11月）为进一步扶助小微公司发展，财政部、国家税务总局公布了一系列支持小微公司发展的增值税税收优惠政策。在个人增值税起征点月销售额提升至20000元的基础上，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售 额不超出2万元的公司或非公司性单位，暂免征收增值税。自 2014年10月 1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。同时，为了使切合条件的纳税人享受政策、顺利申报，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，公布了《国家税务总局对于调整增值税纳税申报有关事项的通告》（国家税务总局通告2014年第58号）。通告对原《增值税纳税申报表（小规模纳税人合用）》进行了调整。在第6栏“免税销售额”栏当今，新增了“小微公司免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其余免税销售额”三项，由纳税人依据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微公司免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人依据当期免税销售额和合用征收率计算填写。为了便于切合条件的小规模纳税人实时享受免税政策，我们撰写了《新小规模纳税申报表填报典范》，欢迎纳税人点击阅览。一、填报典范合用对象（一）《新小规模纳税申报表填报典范》事例一至事例六的合用对象为我市月销售额不超出3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人（包含公司或非公司性单位、个体工商户和其余个人）。（二）《新小规模纳税申报表填报典范》事例七至事例八的合用对象为我市月销售额超出3万元的增值税小规模纳税人（包含公司或非公司性单位、个体工商户和其余个人）。 二、有关事例 事例一 （公司或非公司性单位填报事例）某增值税小规模纳税人（登记注册种类为公司）2014年发生以下业务：11月销售应税货物增值税销售额（不含税销售额，下同）共计29000元。增值税纳税申报表（小规模纳税人合用）部分表样示例 项目栏次 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 2 票不含税销售额 一 税控用具开具的一般发票不含 3 税销售额 、 计 （二）销售使用过的应税固定财产不 4(4≥5) 税 含税销售额 依 据 此中：税控用具开具的一般发票不含 5 税销售额 （三）免税销售额 6=7+8+9 此中：小微公司免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其余免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 此中：税控用具开具的一般发票销售额 11 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 二 本期免税额 14 、 此中：小微公司免税额 15 税 款 未达起征点免税额 16 计 应纳税额共计 17=12-13 算 本期预缴税额 18 本期应补（退）税额 19=17-18 本期数应税货物应税及劳务服务————2900029000 870870 注：该纳税人为公司，月销售额未超出3万元，可享受小微公司暂免征收增值税政策。本事例中，所有销售额应填入第6栏免税销售额和第 7栏小微企业免税销售额。同时，依据征收率计算出免税额填列第 14栏本期免税额和第15栏小微公司免税额。 事例二 （个体工商户和其余个人填报事例）某增值税小规模纳税人（登记注册种类为个体工商户）2014年发生以下业务： 11月销售应税货物增值税销售额共计 29000元。 增值税纳税申报表（小规模纳税人合用）部分表样示例 项目栏次 （一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 2 票不含税销售额 一 税控用具开具的一般发票不含 3 税销售额 、 计 （二）销售使用过的应税固定财产不 4(4≥5) 税 含税销售额 依 据 此中：税控用具开具的一般发票不含 5 税销售额 （三）免税销售额 6=7+8+9 此中：小微公司免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其余免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 此中：税控用具开具的一般发票销售额 11 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 二 本期免税额 14 、 此中：小微公司免税额 15 税 款 未达起征点免税额 16 计 应纳税额共计 17=12-13 算 本期预缴税额 18 本期应补（退）税额 19=17-18  本期数应税货物应税及劳务服务————2900029000870870 注：该纳税人为个体工商户，月销售额未超出3万元，可享受小微公司暂免征收增值税政策。本事例中，所有销售额应填入第6栏免税销售额和第 8栏未达起征点销售额。同时，依据征收率计算出免税额填列第14栏本期免税额和第16栏未达起征点免税额。 事例三 （既销售应税货物又销售免税货物填报事例）某增值税小规模纳税