非居民企业所得税网上申报系统培训.pptx

非居民企业所得税网上申报系统培训昆山市国家税2010.09.29; 培训内容 非居民税收内容概念 软件上线操作;企业分类;纳税义务;2、未设立机构、场所的非居民企业 （有限纳税义务） 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;应纳税所得额的计算;税率;所得;应纳税所得额的计算 经营所得：应纳税所得额=收入总额-成本、 费用、损失 投资所得：除财产转让外，应纳税所得额=收入全额 转让财产应纳税所得额＝收入全额－财产净值 ;扣缴方式;税款计算;由协定的国家，按税收协定判断是否达到常设机构标准，是否具有征税权;税款计算;1、范围 包括贷款利息、债券利息、延期付款利息（融资租赁利息）、垫付款利息等。 还包括各种与债权关系有关的各项费用，如承诺费、承担费、迟付加息、手续费、律师费、代理费、安排费、签字费等。 担保费所得，按税法及有关规定和税收协定对利息所得规定的税率执行。 2.税率：10%，有协定的依据协定 ;纳税时间;一.软件开发基本情况; 为进一步加强非居民企业所得税的日常征管，规范居民企业履行扣缴义务，更好更快捷的服务纳税人，?降低征纳成本，我局已开发了非居民企业所得税申报管理系统，并将于10月份全面投入使用。现已完成合同备案，申报征收，税务证明等多个模块的开发及测试。系统以绿色通道为载体，基本操作与纳税人各类网上办税事项申请基本类似。;二.基本模块; 基本流程：网上申请，网上扫描，网上递交，网上接受回执。（部分苏州市局审批项目需同时递交纸质资料并待流程结束至窗口领取纸质回执，主管税务分局备案类可在线打印。合同清算由于资料较多不易比对，也采用纸质递交的方式）;系统进入界面：外网绿色通道—网上申请;政策管理类—非居民税收管理;左边栏次所列为系统模块，点击相应模块进行操作;A.合同备案;点击“合同备案”，显示如下界面，点击操作内“修改”进入下一步，点击“删除”删除此条申请;第一步：???目选择依据单份合同内容选择申请项目，可多选，若无法判断请联系主管税务机关，不要随便选择“其他”。法定项目20-26（10%扣缴项目，其他除32属于劳务类，依核定利润率*税率计算）;注意区别选择23特许权使用所得和31技术服务所得;第二步：表单填写根据不同选择项目系统自动产生不同需报送的表单（必报），点击创建填写表单。企业后续环节信息均与备案信息关联，请企业务必填写准确;扣缴义务人信息系统自动产生，名称税号不可修改，联系人及联系方式可根据实际情况修改;合同已执行情况表为新增表单，原纸质不需报送，主要填写合同备案前已支付情况（使用补备案情况，但企业逾期未备案仍需先进行处罚）。点击“修改”进行操作;根据实际情况选择是否已支付，选择否直接保存，选择是必填支付时间，次数，金额等信息。;股息红利分配表分为三张小表：核对表，年度信息表，调整信息表。a.利润分配核对表;b年度信息表点击“新增年度信息”填写具体明细，此表为必填项;年度信息保存成功后显示“新增股东信息按钮”，填写投资方信息;股东情况根据实际情况可以增加多个;C 调整明细表有调整信息，点击“新增调整信息”填写调整信息;2.利息，租金，特许权使用费所填表单相同,包括合同备案登记表和合同已执行情况报告表 ;仅利息项目需填写合同本金，合同利率，合同利息三个栏次，其他项目此处灰化;3.有形资产转让收入 ，股权转让收入，土地使用权转让收入需填写表单，前面两张表同前。;财产转让信息表为系统新增表单，原纸质无此表;（二）境内机构及个人发包工程或提供劳务所得;承包工程和提供劳务需报送三张表单，合同已执行情况表同前。;自动产生;境内机构和个人发包工程作业或劳务项目明细表根据所选支付项目报送，一份合同涉及多个项目会产生多条明细记录。点击“修改”填写表格;明细表表式;合同备案第三步：上传资料填报日期有显示表示表单保存成功，选择左下角“资料上传”按钮上传资料;资料上传界面，系统会自动显示可选or必报资料，不同项目报送资料不同，此处不一一演示;资料上传完毕后自动跳转至已报送资料明细，使用CA签名后资料报送成功。;合同备案第四步：递交申请签名完毕后，点击返回，返回至主页面，企业可提交申请预提交——正式提交，流程提交成功，企业状态显示已受理;第五步：待审核结束接收回执审批通过后工作流自动转至历史资料。企业查看历史资料接收打印回执。点击“浏览”进入原申请界面查看;点击浏览看到原项目选择界面，项目为原申请项目，直接点击下一步;浏览可以查看已填写表单，查看回执可以查看税务反馈回执;点击查看回执，可显示所有回执。回执同原纸质一致。此处以提供劳务为例