企业内控的重要性.pdf

企业内控的重要性 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 2 企业内部控制的重要性 摘要： 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管 理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是 保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各 种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营 运作信息的及时准确。 关键词： 企业 内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入 WTO以后，我国企业将直接 面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇 到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业 的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济 潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部 的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制 制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生 产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营 风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信 息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的 基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部 管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管 理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理 念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框 架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、 科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度 就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内 控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资 料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经 营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事 项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、 筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的 科学、规范、合理的内部控制制度。 二 、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的 正确、合法，保证经 营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而 又相互制约，最终有助于提高企业的经济效 益和企业目标的实现，增强企 业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统 性和一 般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜， 兼顾灵活。 除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。 （一）、相互牵制原则 （二）、成本效益原则 （三）、岗位责任原则 （四）、协调配合原则 （五）、系统网络原则 总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书 本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的 角度来看，应能达到一个基本目标。 三、企业制定内部控制制度从五个方面着力 1. 人员素质控制是关键。 人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人 员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的 内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来