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杨慕彦：强化管理，狠抓落实扎实推进行政事业单位内部控制工作 —在财政部行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的发言 北京市财政局副局长 杨慕彦 （2013年7月19日） 各位领导、同志们: 　　大家上午好！ 　　感谢财政部给予北京市这样一个机会，与兄弟省市一起交流行政事业单位内部控制改革工作，取长补短、相互借鉴。 　　内部控制是在职能化管理的基础上，辅之以流程化措施，形成多维、立体的管控体系，从而帮助单位全面了解风险、降低风险、直至化解风险，促进单位实现科学发展。加强内部控制建设是行政事业单位的内在需求，也是解决行政事业单位改革难题的重要途径，更是行政事业单位监督管理的需要，必将对单位财务管理水平的提升、经济活动风险防范能力的提高、单位各项活动的规范化、管理行为的科学化起到积极的促进作用。 　　财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内控规范”）发布后，我市决定启动内部控制的试点工作，并得到财政部的大力支持。我局于今年4月份召开了“行政事业单位内部控制规范贯彻实施大会”，正式启动了行政事业单位内控试点工作。下面，我就北京市贯彻实施行政事业单位内部控制规范试点工作向大家做一汇报。 　　北京市在充分学习领会财政部文件精神的基础上，结合廉政风险防范工作、财政预算管理与监督工作，研究制定了具体的实施工作方案。按照“行政事业各半，业务多样典型，市区共同参与”的原则，研究确定了13家行政事业单位作为试点单位，先行先试，其中行政单位7家，事业单位6家，市级单位10家，区级单位3家。试点单位涵盖多个行业，业务结构多样，既有党的机关，又有行政部门；既有市属单位，又有区县代表，包括了医疗、教育、科研等行政事业单位，力求保证试点工作的广度与效果。作为内控工作的牵头部门，我局带头试点，力争发挥示范作用，掌握第一手情况和资料，推动行政事业单位内控的有效实施。 　　一是形成了多部门协同推进的机制格局。作为牵头部门，市财政局协调相关委办局，成立了由市财政局、市纪委、市审计局、市人保局为成员单位的实施工作联席领导小组并组成了由市财政局内的20个处室参加的联合工作组，研究制定实施方案，对全市实施工作做出统筹安排和具体部署。二是建立有效的单位组织框架。试点单位将其作为“一把手”工程，成立了由单位负责人牵头的内控实施工作组，结合本单位（部门）特点和业务性质，明确单位内部牵头部门，落实职责分工，研究制定切实可行的《内控规范》实施方案并严格加以落实，确保试点工作的顺利实施。三是明确了《内控规范》的实施业务流程。按照“明确业务环节，查找业务风险，制定防范策略，完善规范流程，形成控制手册，强化信息管理，固化制衡机制”的工作程序开展内控建设工作。例如有些单位建立了内部预决算、政府采购、资产管理等部门间的沟通协调机制，有些单位建立了财务监督制度及关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，进一步提升单位管控效能。四是制定了严格的试点实施步骤。我市行政事业单位内部控制试点工作分为准备、整改、验收和经验交流四个阶段。准备阶段要求单位成立领导小组并建立实施机构，确定牵头部门及相关人员，开展内部控制规范宣传和培训工作，查找风险点，对经济业务流程进行梳理，为组织实施做好准备。整改阶段要求试点单位针对风险点提出整改措施，修改和完善经济业务流程，固化信息系统和流程，制定《内部控制规范手册》。验收阶段要求联席领导小组组织专家咨询组对试点工作进行全面调研，对《内部控制规范手册》进行全面审核并对试点工作进行评价。经验交流阶段由联席领导小组采取一定形式，展示试点单位工作成果。 　　下一步，北京市行政事业单位内控工作将突出以下几个方面：一是注重专家咨询委员会的技术支持。北京市成立了由高校学者、会计师事务所专家和单位财务负责人组成的北京市内部控制专家咨询委员会，按照要求对每家试点单位提供不少于3次的调研评估，借助外脑，交流工作，提供专业服务。二是注重监管部门的宏观引导。要将试点单位开展内控建设和实施的成果，进行全面的、系统的总结，形成优秀案例和内控手册，并在总结、筛选、提炼的基础上研究制发全市的行政事业单位内部控制指导意见，整体部署和规划2014年全面实施《内控规范》工作。三是注重激发单位自身的改革动力。积极引导行政事业单位注重对试点成果的运用与评价，将内控建设与廉政风险防范、部门预算管理、绩效评价等工作相结合，有效发挥会计控制、预算约束、财务管理的职能作用，增加工作的统筹性、协调性、同步性，及时解决问题、完善机制，将内控核心职能日常化、常态化，充分运用信息技术固化内控管理，提高工作效率和执行力，提高单位管理效能。四是注重培养良好的实施环境。北京市已将《内控规范》纳入到会计人员继续教育的重点内容，并组织多期专题培训，加强对各单位内部控制管理人才的储备与培养。下一步将及时通过媒体、网