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[土地估价师考试密押题库与答案解析]土地税收 [土地估价师考试密押题库与答案解析]土地税收 PAGE1 / NUMPAGES1 [土地估价师考试密押题库与答案解析]土地税收 土地税收一、判断题问题:1. 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税3年至5年。答案:B经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。问题:2. 城镇土地使用税收缴必须严格依据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府无权制定实施细则。答案:B问题:3. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。答案:A问题:4. 纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。答案:A问题:5. 按照我国税法有关规定，若某公司经营状况每况愈下，常年亏损，则该公司不需要继续纳税，直到盈利为止。答案:B此题表述较模糊。如果某公司常年亏损，企业所得税年末汇算清缴后不交企业所得税。但其他如房产税、城镇土地使用权税、车船使用税等企业仍须缴纳。问题:6. 国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额。答案:A问题:7. 对耕地占用税的加成征收，经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过条例第五条第三款规定的当地适用税额的20%。答案:B对耕地占用税的加成征收，经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过条例第五条第三款规定的当地适用税额的50%。二、单项选择题(每题有A、B、C、D四个备选项，其中只有一个符合题意)问题:1. 甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为396.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为______万元。A.180.00B.31.01C.103.35D.90.00答案:B土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。则土地增值额=500-396.65=103.35万元，为简化计算，应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，速算公式如下： 土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%；  土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%；  土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%；  土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。  因增值额为103.35未超过扣除项目金额396.65的50%(188.33)，采用公式如下：  应纳税额=土地增值额×30%=103.35×30%=31.01万元 问题:2. 土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，土地使用权共有的，共有各方应按其实际分摊的______缴纳城镇土地使用税。A.土地收益B.土地价格C.建筑面积D.土地使用面积答案:D问题:3. 某地某公司获准征用耕地后，两年内未使用，当地耕地占用税税额为5元/m2，按照有关规定应向该公司加征耕地占用税税额为______元/m2。A.15B.12C.8D.20答案:C对单位或者个人获准征用或者占用耕地超过两年不使用的加征规定税额2倍以下的耕地占用税。问题:4. 在下列交易行为中，需缴纳土地增值税的是______。A.企业销售商品房B.农村居民出售自有住宅C.转让集体土地承包经营权D.房地产赠与答案:A土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。问题:5. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的有关规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由______缴纳城镇土地使用税。A.土地他项权利人B.土地代管人或实际使用人C.土地使用权人D.土地所有权人答案:B土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，