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[土地估价师考试密押题库与答案解析]税收基本理论(二) [土地估价师考试密押题库与答案解析]税收基本理论(二) PAGE1 / NUMPAGES1 [土地估价师考试密押题库与答案解析]税收基本理论(二) 税收基本理论(二)一、判断题问题:1. 纳税人负担的轻重，不但可以通过税基高低来调节，也可以通过附加、加成和减免措施来调节。答案:B问题:2. 税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担。答案:B税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，它是建立某种税或税制的经济基础或依据。 税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。 问题:3. 在名义税率相同的情况下，全额累进的比例税率累进程度高，超额累进的累进程度低。答案:A问题:4. 我国房产税实行定额税率。答案:B问题:5. 资源税和营业税都属于从价税，并且都是比例税率。答案:B问题:6. 城镇土地使用税适用定额税率。答案:A二、单项选择题(每题有A、B、C、D四个备选项，其中只有一个符合题意。)问题:1. 在税收分配活动中，税法的调整对象是______。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系答案:C问题:2. 下列各项中，表述正确的是______。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案:B问题:3. 下列项目中不属于税收基本特征的是______。A.自愿性B.无偿性C.强制性D.固定性答案:A问题:4. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，______是其核心。A.强制性B.无偿性C.固定性D.明确性答案:B无偿性是其核心，强制性是其基本保障。问题:5. 在我国税法的构成要素中，______是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。A.纳税义务人B.减税免税C.税率D.征税对象答案:D课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。税种的不同最主要是起因于课税对象的不同。问题:6. 下列关于税率和税额的表述，正确的是______。A.实际税率是指税法规定的税率B.按比例税率征收的税额与课税对象数额成正比关系C.比例税率的高低随征税对象数额的大小而变动D.定额税率是根据征税对象的单位价格而规定的固定征税数额答案:B比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按相同比例征税。定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。名义税率即税法规定的税率。问题:7. 衡量不同税差别的最重要标志是______。A.纳税人B.税率C.计税依据D.课税对象答案:D三、多项选择题(每题有A、B、C、D、E五个备选项，其中至少有两个符合题意。)问题:1. 税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有______。A.在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率B.定额税率与课税对象价值量大小成正比C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和 A B C D E答案:ADE按定额税率征税，税额的多少只同课税对象的数量有关，与价格无关；速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的。问题:2. 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有______。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.耕地占用税E.城市维护建设税 A B C D E答案:ABD资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等属于地区差别定额税率，土地增值税采用超率累进税率，城市维护建设税采取比例税率。问题:3. 以课税对象的性质为标准，税收分类涉及______。A.流转税B.所得税C.行为税D.从量税E.财产税 A B C D E答案:ABCE问题:4. 税收制度是国家处理税收分配关系的总规范，税收______是税收制度的主体。A.法律B.监察C.规章D.主管部门E.法规 A B C D E答案:ACE税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规