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浅谈社会保障基金的管理与监督 宋姜威 (社会保障，201020070, sjwO818@163.com) 摘要：社会保障基金是社会保障制度的资金支柱，基金管理是否规范，监督管理 机制是否健全，直接关系到社会保障基金是否能够得到安全、有效地运用，关系到社会 保障制度能否得到合理、顺利地实施，关系到人民的切身利益和社会稳定。本文以养老 保险基金为主耍研究对彖，对我国社会保障基金的管理与监督H前的现状，模式选择以 及出现问题做相关阐述，并提出对应策略和建议。 关键词：社会保障基金；管理模式；监管 一.社会保障基金的管理 健全的社会保障体系必须以雄厚的财力为支撑。全国社会保障基金作为中国 社会保障体系的重耍组成部分，其重要使命在于通过多种渠道筹集资金，通过投 资运作积累资金，为屮国社会保障制度提供重要财力储备。因此，社会保障基金 运行的好坏宜接关系到广大劳动者的切身利益，是老百姓的“养病钱”、“保命钱”。 (-)社会保障基金的简述 社会保障基金是国家为实施社会保障制度而设立的专项基金，它以法定或约 定方式，由参加社会保险的单位和个人缴纳的保险费汇集而成，并由专门社会保 险经办机构组织管理，用于偿付参保人年老、疾病、失业、工伤、生育等的费用。 社会保障基金的來源、筹集、管理、使用等都通过法律来规范，具有强制性。其 使用方向是特定的，就是用于劳动者和社会成员年老、疾病、伤残、生育、死亡 和失业风险时的物质帮助，以保障基木生活需耍。① 随着我国社会保障体系逐步完善，社会保障基金的范围也逐步拓宽，我国的 社会保障基金主要包括三个部分：社会保险基金、全国社会保障基金和补充保障 基金。其中，全国社会保障基金是由中央财政拨入的资金，通过变现部分国有财 产和股权划拨所获得的资金，经国务院批准以其他方式筹集的资金及上述积累资 金的投资收益；社会保险基金是社会保障基金中最重要的來源和组成部分，它是 由国家强制企业和个人缴费形成的，包括基木养老、基本医疗、失业、工伤、生 育社火保险项n的基金；补充保险基金是企业和个人根据具体情况缴费形成的企 业年金。 从基金來源上看，社会保障基金是从国民收入的初次分配及再分配过程中形 成的，从国家财政收入、企业收入和劳动者收入屮分解出来的，用于社会保障事 业的一种消费性的社会后备基金。作为一种社会后备基金，也决定了其用途只能 用于全体社会成员和劳动者在特定情况卜?的经济帮助，作为保障社会成员基本需 要的特定基金，而不能挪为他用，不能用于弥补财政赤字。 我国社会保障基金管理的现状 2005年中国各项社会保险基金的规模已达到18435亿元，社会保险基金结 余已达到6066亿元。全国社会保障基金是由中央财政拨入资金、国有股减持和 股权划拨资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金及投资收益所形成的基金。 全，国社会保障基金是中央政府集中用于各项社会保障的储备基金是2000年9 月建立的，由全国社会保障基金理事会管理。2001年12明颁布《全国社会保障 基金投资管理办法》后，社会保障基金开始在国内运作投资。截至口前，全国社 保基金总资产已达2300多亿元。补充保障基金是由企业和个人缴费形成的企业 年金、企业补充医疗保险等。从二十世纪八十年代后期开始，我国部分省份和行 业统筹部门开始建立企业补充养老保险制度。2002年，国务院《关于完善城镇 社会保障体系试点方案》将企业补充养老保险规范为企业年金。到2002年，全 国建立起企业年金的企业已有近两万家，参加职工655万多人，积累基金260多 亿元。企业补充医疗保险也已起步，在部分有条件的企业展开。口前社会保险基 金的结余基金只能用于存银行、买国债，这部分基金特别注重保证安全，以便确 保及时发放各类社会保障待遇，全国社会保障基金是中央政府的一种储备金，可 以进入资本市场，这笔基金在要求安全的同时更注重保值增值。这部分基金除了 存银行、买国债外，还可以用于购买债券、基金、股票等投资。口前国家规定各 类资产投资的比例为：银行存款和国债投资不低T 50%,企业债、金融债投资比 例不高于10%,证券投资基金、股票投资比例不高于40%。② （三） 我国目前社会保险基金的管理模式 我国的社保基金管理模式是现收现付制和个人账户基金管理制相结合，应该 说这个制度设计是科学的。但是新制度建立时，已退休的职工（老年人）和在职职 工（中年人）在新制度实施前都没有个人账户积累，形成个人账户的历史缺口。于 是在实际操作中，为了保证养老金按时足额发放，不得不把本应积累起来的个人 账户基金用于当而的养老金支出。利用挪用个人账户资金的方式來保证养老金发 放，实际上又退回到原来的现收现付体制。 所谓社保基金现收现付管理模式是指个人的养老、医疗、失业、工伤和生育 等社保基金的管理采用的是以收定支的统一征收管理和统一使用的管