建筑施工企业资金管理存在的问题及应对策略.docx

PAGE PAGE 1 建筑施工企业资金管理存在的问题及应对策略 　　 　　闫文彬 　　摘 要 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理反映着财务管理的质量，有效的资金管理可以对企业的资金进行合理分配，降低企业的资金风险，提高盈利能力。十九大以来国家提倡创新发展和“一带一路”的战略规划、京津冀一体化给建筑业企业提供了广阔的市场空间，同时也为企业管理尤其是资金管理提出了严峻的挑战。建筑业面临着转型升级，形成了多样化混合所有制企业组织形式。建筑业施工项目多，资金分散，项目部本位思想严重，很难形成资金的统一管理，多数项目部以满足生产的需要为借口强调项目资金需求的迫切性，导致企业总部资金掌控力度不够，不能从全局考虑企业的长远利益。建筑业要想不断发展、不断壮大，资金作为企业的血液，需要资金筹措有长效的保障机制，资金使用有严格的制度作为支撑。科学有效的管理资金，合理配置资金，降低资金使用成本，提高资金的效益，既满足建筑业施工生产的需要，又提高企业的综合竞争力。本文详述了建筑资金管理的重要性及存在的问题，并提出针对性对策措施。 　　关键词 建筑业 财务管理 资金管理 综合竞争力 　　一、政府倡导的混合所有制下，建筑业面临的机遇和挑战 　　近年来响应政府的号召，国有企业之间、国有企业与民营企业之间实施合并重组，整合资源，相得益彰。建筑业企业尤其国有建筑业企业或国有控股建筑业企业面临资金的困扰，为提高市场占有率，扩大生产规模，加大收购具有资质高、信誉好的国有企业和民营建筑业企业，利用国有建筑业、或国有控股建筑业管理水平较高，融资信用强的优势，提升企业综合竞争力，弥补了部分国有企业和民营企业管理水平较弱，融资能力不强的劣势。从而给混合所有制下的建筑业企业资金管理提出了挑战。 　　二、建筑业企业加强资金管理的重要性 　　建筑业企业加强资金管理的重要性主要体现在以下几个方面： 　　第一，加强资金管理有利于建筑企业高效开展各项经营活动，实现持续发展。完整的资金链，可以保障建筑业任务开发、正常生产，形成资金的良性循环，为企业的长久发展提供支持和保障。 　　第二，加强资金管理有利于建筑业企业防范财务风险的发生。通过加强资金管理，完善资金内部控制制度，规范资金管控方面的细节，以保障资金安全。 　　第三，加强资金管理有利于建筑业企业合理安排现有资金，提升资金运作、融资、投资能力，不断提升企业自身信誉，扩大融资渠道和资金的来源渠道，强化银企合作，建立长期、良好的合作关系，增强银行对企业的信任度，获得足额的授信额度和更多的金融服务，满足企业投资生产的发展之需。 　　第四，加强资金管理有利于提升建筑业企业的市场竞争力和综合实力。通过资金的集中管理，保证资金充足，在招投标过程中获得优势，提高中标率，建立起良好的上下游合作伙伴关系，不断提升企业的社会信用度和知名度，提升企业竞争力和综合实力。 　　三、建筑业企业资金管理中存在的问题 　　（一）建筑业工程工期长，收款周期长，收付款比例失衡 　　建筑业企业施工工期一般都在一年以上，在施工过程中，当期的进度款一般会在下期支付，而且建设方支付给建筑业企业进度款比例较低，工程进度款拨付比例一般均为70%～75%，合約中约定预付款的比例情形很少，即便约定一定的预付款比例，通常会在开工后的进度款中及时抵扣了预付款。有的建设方资金不到位，合同约定工程施工到基础完成或完成到一定施工程度才拨付工程进度款，而建筑业企业往往为了保证工期和进度，为了保证采购价格、劳务分包价格、机械租赁价格的降低，会提高下游分供方的付款比例，而且特定业务的下游分供方往往要求支付一定比例的预付款，建设方资金不到位的情况下，收不抵支，为了保证正常生产，建筑业企业经常出现垫资的情形，资金显而易见存在严重不足。施工工期长造成建设方和建筑业企业应收账款的确认难度加大以及工程款回收力度和比例也受到影响，再加上工程竣工验收后，质保期经常在3年以上，建设方预留工程结算价的5%作为质保金，建筑业低利润再加上回收款周期长，资金缺口较大，造成企业资金严重匮乏。 　　（二）建筑业企业融资难，筹资成本高，资金使用成本高 　　近年来银行放贷政策不断压缩，条件苛刻，担保公司中介费较高，明显高于国家正常贷款利率。造成建设方房地产企业资金链断裂，市场低迷现象严重，楼盘闲置，施工企业为了满足生产，需要不断筹集资金。近年来建设方支付给建筑业企业工程款，经常把商业承兑汇票和银行承兑汇票作为支付工具，使用的频率不断出现。建筑业的下游分供方即使承诺也收取票据，仍然需要补偿资金损失。尤其是工程中的大宗主要材料供应商，如钢筋、木材、商砼等均需要按时足额的付款，否则严重影响工程进度，造成建设方拨付工程款的时间延迟，加大资金使用成本。 　　（三）建筑业低利润、高负债经营，现金流