电大税收筹划形考模拟题库158题(含参考答案).pdfVIP

2020 年电大税收筹划形考题库 158题[含参考答案 ] 一、单选题 1．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目 （）的税率计算缴纳个人所得税。 A .15% B.20% C.5% D.10% 正确答案： 20% 2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 A .股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案： 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 信息文本 3． （）是税收筹划的前提和基础 A .安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神 实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空 子。 正确答案： 合法性 信息文本 4 ．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收 待遇的阐述正确的是（ ）。 A .母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定 B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务 C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” 正确答案： 分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 5．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。 A .接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案： 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 6．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业 相比，其区别是（ ）。 A. 后者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 B. 前者可以按投资额的 50 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的 50 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 正确答案： 后者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙 企业分得的应纳税所得额 7．下列说法正确的是（）。 A .当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问 题 D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案： 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 8．在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的非居民企