MSS集中设计财务讨论.pptxVIP

管控与系统一体化中国电信MSS项目财务集中设计毕博管理咨询有限公司2003年9月目录项目范围系统组织架构设计会计科目表设计会计科目编号规则报表清单SAP系统报表示例目录项目范围系统组织架构设计会计科目表设计会计科目编号规则报表清单SAP系统报表示例试点阶段项目范围项目范围－广东电信架构问题中国电信集团中国电信股份广东电信存续上海股份广东电信汇总合并全部须出具负债表和损益表５家控股子公司二级核算单位广东电信本部本地网省直属单位省数据通信局省微波局省电信科研院驻京办事处南方卫星通信深圳电信发展世纪龙广东普信广东亿讯其他21个本地网省长途线路局深圳本地网试点阶段项目范围架构问题项目范围－深圳本地网广东电信广东电信本部本地网省直属单位５家控股子公司深圳本地网其他本地网深圳市局机关宝安分局龙岗分局网管局数据局新技术中心电信营业局公话局党政专业局计费帐务局试点阶段项目范围项目范围－上海中国电信集团中国电信股份广东电信存续上海电信存续汇总合并合并上海电信有限公司广东电信有限公司24家二级核算单位－存续资产邮电俱乐部上海实业合并汇总36家二级核算单位５家控股子公司子公司分公司事业部准事业部问题１：黄色部分是否为项目范围？市场部大客户部网络运营部工程建设部上海总部其他二级单位信产公司号簿公司金山电信局其他分公司长途电信事业部数据通信事业部无线通信事业部电信卡事业部浦东电信局三级核算单位海缆公司　（子公司）工程部营销部EDI公司（分公司）目录项目范围系统组织架构设计会计科目表设计会计科目编号规则报表清单SAP系统报表示例系统标准组织架构客户/集团成本控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析公司代码代表一个需要编制外部报表的独立的法律实体，与成本控制范围可以是一对一或多对一的关系，可以编制外部报表（资产负债表、损益表、现金流量表）利润中心是公司内部对收入和费用同时负责的组织级别，可以对利润中心进行收入和费用的比较和考核，可以编制资产负债表、损益表成本中心是公司内部的对费用负责的组织级别，可以对成本中心未来费用进行计划，可以编制成本中心计划与实际的成本费用对比表功能范围是针对成本中心中的相应费用进行归类，区分出管理费用、营业费用和业务成本会计科目表会计科目表成本控制范围成本控制范围公司代码公司代码利润中心利润中心功能范围成本中心成本中心系统基金中心架构客户/集团财务管理范围财务管理范围基金中心是基金管理范围内的一个组织单位，负责基金来源和使用的部门或单位在财务管理范围内分层次创建，我们可以为每个基金管理范围定义一个基金中心的层次结构，每个层次结构只允许一个最高层次的基金中心(顶部中心)，其他的基金中心都必须定义各自的上级基金中心顶部基金中心顶部基金中心上级基金中心上级基金中心基金中心基金中心公司代码的特征作为独立核算单位是独立帐套，有独立的凭证类型和编码范围可以出具资产负债表、损益表和现金流量表等财务报表出具多个公司代码的报表需要通过合并实现公司代码间的互相往来需要经过内部往来科目核算成本控制范围的特征多个公司代码可以属于一个成本控制范围同一成本控制范围能进行纵向的预算和成本计划同一成本控制范围内的不同成本对象间可以进行横向的成本分摊同一成本控制范围内可以进行统一的投资管理利润中心的特征是小于公司代码级别的独立核算单位不是独立帐套，与公司代码内的其他利润中心共享凭证类型和编号范围可以出具资产负债表和损益表可以不与其他利润中心分割资产和负债同一公司代码内不同利润中心，不需要通过合并实现不同利润中心间的互相往来不需要通过内部往来自动核算成本中心的特征作为成本收集的组织单元，一般代表部门可以记录相应收入不能提供资产负债表，但能提供简单意义上的损益表成本可以用于进一步的分摊公司代码利润中心成本中心系统组织架构设计－广东系统组织架构设计－广东电信集团总部中国电信集团公司代码集团总部公司代码中国电信股份广东总部广东电信有限公司公司代码二级核算单位公司代码广东电信本部省直属单位深圳本地网其他21个本地网5家控股子公司计划财务部其他15个部门三级核算单位成本中心公司代码利润中心成本中心系统组织架构设计－深圳系统组织架构设计－深圳系统组织架构设计－广东系统组织架构设计－广东电信本部广东电信本部公司代码广东电信本部人力资源部计划财务部安全保卫部市局工会综合办公室审计监察部法律事务部市场经营部运行维护部通信建设部企业发展部党群办三级核算单位成本中心公司代码利润中心成本中心系统组织架构设计－广东系统组织架构设计－深圳本地网系统组织架构设计－深圳深圳分公司公司代码深圳分公司党群办人力资源部计划财务部安全保卫部市局工会综合办公室审计监察部法律事务部市场经营部运行维护部通信建设部企业发展部利润中心成本中心宝安分局龙岗分局电信营业局数据局公话局计费