新版电大税收筹划形考完整题库158题(含答案).pdf

2020 年电大税收筹划形考题库 158题[含参考答案 ] 一、单选题 1．下列企业适用 15% 企业所得税税率的是（） A .国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业 C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案： 国家需要重点扶持的高新技术企业 2． （）是税收筹划的前提和基础 A .安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性 合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神 实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空 子。 正确答案： 合法性 信息文本 3．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收 待遇的阐述正确的是（ ）。 A .母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定 B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务 C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” 正确答案： 分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 4 ．居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。 A .广告费 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金 正确答案： 企业支付给残障职工的工资 5．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 A .合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所 得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 正确答案： 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征 收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 6．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A .有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案： 合伙企业 7．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业 相比，其区别是（ ）。 A. 后者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 B. 前者可以按投资额的 50 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 C. 后者可以按投资额的 50 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 D. 前者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分 得的应纳税所得额 正确答案： 后者可以按投资额的 70 ％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙 企业分得的应纳税所得额 8．下列说法不正确的是（）。 A .非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人 正确答案： 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳