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Payroll
P
D
D
P
行业:制造业
流程:工资
现金和现金等价物
工资和相关预计负债
认定
完整性
存在和发生
计量/计价
工资循环
附录
怎样确保工时卡正确汇总了工作时间?
怎样确保不为闲置工时付薪?
系统不会生成已解职员工的工资支票
设定系统以计算预留、总工资和福利及净付额
所影响重大账户示例:
业务类型: 常规
对接触数据/工资主要信息文件加以适当的限制。
定期编制并复核银行调节表.
按部门/分公司等分析的成本与预算比较.
对分配至业务活动或部门的工时/成本进行复核.
员工向人力资源和/或工会领导投诉.
人力资源部门有权修改雇佣状况.
将月度工资和以前期间比较.
休假情况由人力资源部管理.
重新计算工资的预提.
工资代码的安排经各部门复核.
将工资登记册调节至总账.
区域经理定期检查支票交付.
由监管人复核/批准工资主要信息文件中的工资变化.
系统产生所有员工的代码.
系统自动将明细账分录过到总账.
系统从不同数据文件中计算工资.
系统不允许一张工时卡输入两次.
每周复核系统生成的缺失工时报告.
小时工的工时卡每天打孔.
在工资支付前对工时报告进行复核.
每周交付小时工和固定工的工时报告.
怎样确保总账、明细账、部门/分公司的工资代码正确?
怎样确保不发生重复或虚假工资的支付?
怎样确保工资费用记入正确的期间?
怎样确保执行的工作已记录?
怎样确保工资总额/净付额的计算采用了正确的工资率?
怎样确保工资费用,包括扣减项目及福利项目得以正确计算?
资料来源:改编自“范例:EY/AWS行业矩阵:制造业”
考虑“可能出错项”并且识别出相关的内控:
“可能出错项”问题示例
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ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年,从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验,欢迎志同道合的朋友相互交流学习,共同探讨,共同进步。
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