会计凭证、账簿和报表.pptx

实验一、建账 ;;1.账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。;二、建账流程;三、建账方法;2.总账的建账; 启用账簿必须在账簿的扉页上填列“账簿启用及接交表”，（注意使用蓝黑或碳素水笔）填列方法如下： ;(2)、建账步骤： 第一，启用账簿：填制账簿启用表（见上图） 第二，设置账户：在账页中设置各会计科目。 ;第三，登记期初余额 ;（二）、日记账建账方法;2.日记账的建账;（三）、明细建账方法;（三）明细账的建账; 第一，购买启用账簿 根据不同总账所属的明细账选择不同格式明细账账页及封面，按照账簿启用要求填制启用账簿登记表和经管人员一览表。;第二，明细账的建立方法 1、三栏式明细账的格式及建立方法如下： ;2. 数量金额式明细账的格式及建立方法如下： ;3.多栏式明细账的格式及建立方法如下：;备查账：企业根据需要设置备查账若干本，该账簿没有固定的账本形式和账页格式，企业可以根据实际情况选择适用账簿。如企业可以设置“租入固定资产登记簿”、“支票登记簿”、“应收票据备查簿”等。;Thank You!;实验二：原始凭证的填制和审核;;一、原始凭证的基本内容;2009年10月20日,苏宁公司从银行提取现金100,000.00元备发工资,填写现金支票,并加盖好银行预留印鉴; 2009 10 20;转账支票的填写;; ;记账填制要求 ◆摘要简明 ◆科目运用准确 ◆附件齐全 ◆连续编号 ; ;原始凭证; ;;12月2日，收到安信公司前欠货款4640元 。;一、登记日记账和明细账 1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。;2.银行存款日记账 ①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。;3. 明细分类账 （1）三栏式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。 ;填写明细核算内容的相关资料;（3）多栏式明细账 ① 格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：成本费用和收入等。 ;业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前;;;;; 明 细 ??? 类 账 ; 明 细 分 类 账 ;4.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。; 1.错账的基本类型（记账凭证与账簿登记环节） (1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。; (2)记账凭证错误引发账簿登记错误。;2.更正错账的具体方法 1）划线更正法——适用于更正记账凭证正确只是记账时发生的错账。 12月2日，向安信公司托收货款4640元收回。;※错账：账户中登记为4460。更正方法为： 注意问题： ▲ 对错误的数字必须全部划掉，不能只划掉其中的部分数字。 ▲ 划掉的数字必须保持清晰可见。;2）红字更正法 ①适用于更正记账凭证会计科目用错而引发的错账。 12月5日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：;※错账：借方科目应为“销售费用”。更正方法为： A .用红字编分录并记账，冲销错账：; B.编制正确分录并记账：; ②适用于更正记账凭证上金额写多而引发的错账。 习题5：12月5日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：;※错账：分录中金额写多。更正方法为： 用红字编分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差），冲销错账： ; 3）补充登记法——适用于更正记账凭证上金额写少而引发的错账。 习题5：12月5日，开支票支付广告费1280元。错误分录为：; ※错账：会计分录中金额写少。更正方法为： 编制正确分录并记账（金额为正确数字与错误数字二者之差1152元），补记错账：;四、登记总账;银行存款 ;;;五、对账 （一）对账的含义 ●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 （二）对账的内容与方法（见下图）;试算平衡表的编制;六、结账 1、结账的含义 ◆在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。 主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。; ; ;3.结转下年:　　年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；　　在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样; ; ; ;一、资产负债表 1.资产负债表的组成内容 ◆由表首和正表两个部分组成;2.资产负债表正表的格式 ;