账务处理子系统的日常处理.pptx

第四节 账务处理子系统的日常处理;主要内容;总账系统的日常处理是通过凭证处理、记账、期末处理等过程完成会计核算，并通过输出各种账表输出系统处理结果。此系统是一切财务数据的收集点。;总账业务流程图;;一、 凭证管理;（一）凭证输入;辅助核算;（1）凭证头部分 ; 3） 业务日期：凭证录入日期，可修改 4） 附件张数，即本张凭证所附原始凭证张数。;三、网络课程制作特色; 3） 金额。金额不能为“零”；红字以“－”号表示（冲销业务时）；会计科目借贷双方金额必须平衡。 4） 核算项目的内容。如果在科目设置时定义了相应的“核算项目”， 则在输入每笔分录时， 同时输入核算项目的内容。 ;;5） 合计。自动计算借方科目和贷方科目的金额合计数。 6） 制单人签字。系统根据当前进入本功能时的操作员姓名自动输入。 ;2、辅助核算数据的输入;;（2） 数量核算科目 如 新购空白光盘一批2元×100片，转账支票号901 ;;（3） 往来科目：如收回客户欠应收帐款;（4）部门核算 如 报销本月管理人员通讯费 借： 管理费用 –通讯费—市场部 –李丹 贷：库存现金 ;（5） 银行类科目 如 提取现金10 000元备用，现金支票号123 ;3、凭证输入的辅助功能;;常用凭证输入功能：调入模式凭证 ;4、凭证输入正确性控制措施;;（二）凭证查询;审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等 如果审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。经过审核后的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理。;注：审核人和制单人不能是同一个人, 取消审核只能由审核人进行。 凭证一旦进行了审核，就不允许对其进行修改和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭证进行修改和删除。 ; 审核方法有目测法 、二次录入效验（双敲审核）, 最常用的方法是目测法。 目测法时, 可直接根据原始凭证, 对屏幕上显示的记账凭证进行审核, 对正确的记账凭证, 执行审核命令，计算机在凭证上填入审核人名字；对错误的记账凭证，不予审核或执??标错命令。 ;;;;（四）凭证汇总;;;（五）过账;;记账处理过程;;;检验上月是否过账或结账: 上月未过或结账时，本月不能过账。 检验是否通过审核: 若有未通过审核的凭证时，不能过账。 检验凭证是否平衡: 如果有不平衡凭证时不能过账。 过账中断发生在正式记账过程中，先通过“反过账”恢复上次未完整过账处理前的状态。;;（六）凭证的修改;(2）过账后的修改 凭证过账后的凭证发现有误，可通过冲销和补充凭证法修改 凭证金额少记，科目和方向正确----补充凭证 例如：报销差旅费1000元，但在编制凭证时误记为100元，并已登记入账。更正方法是编制调整凭证，会计分录如下： 借：财务费用 900 贷：银行存款 900 摘要栏注明：调整××号某类凭证;凭证金额多记，借、应贷科目和方向正确，采用负数冲销法（红字冲销法） 例如：计提短期借款利息1000元，但在编制凭证时误记为1100元，并已登记入账。更正方法是：将多记金额100（1100-1000）元，填写一张会计科目、记账方向、与原凭证相同，金额为100元的负数凭证用以冲销多记金额，会计分录如下： 借：财务费用 -100 贷：应付利息 -100 摘要栏注明：冲销（或调整）××号某类凭证。 ;;二、 账簿管理;总分类账;;科目余额表;;明细分类账;;多栏式明细账;核算项目分类总账;;三、 期末处理;自动转账;摊销应由本月负担的报刊杂志费。;;;汇率调整;结转损益;期末结账;结束语: ??? 思考与回顾一下我们在这节都 学习了哪些内容？;谢 谢;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。3月-213月-21Monday, March 1, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:27:2700:27:2700:273/1/2021 12:27:27 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。3月-2100:27:2700:27Mar-2101-Mar-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:27:2700:27:2700:27Monday, March 1, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。3月-213月-2100:27:2700:27:27March 1, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。01 三月 202112:27:27 上午00:27:273月-21 15、最具挑战性的挑战莫