2020年(财务内部管控)房地产公司内部会计控制制度.docx

（财务内部管控）房地产公 司内部会计控制制度 目录 内部会计控制制度 （一） 货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度 9-12 支票及印章的管理制度 13-16 （二） 实物资产管理制度 财产清查制度 17-21 低值易耗品管理制度 22-25 材料管理制度 26-36 固定资产管理制度 37-48 （三） 对外投资管理制度 49-57 （四） 工程项目管理制度 58-67 （五） 筹资内部控制制度 68-73 （六） 采购与付款内部控制制度 （七） 销售与收款内部控制制度 74-79 80-86 （八） 成本与费用内部控制制度 87-98 （九） 对外担保内部控制制度 99-105 内部会计制度 （一） 会计核算 106-120 （二） 会计科目使用说明 121-160 1． 资产类科目 121-139 2． 3． 4． 5． （三） （四） （五） （六） 1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9． 10 ． 11． 附录： 负债类科目 权益类科目 成本类科目 损益类科目 140-147 147-150 150-151 151-160 财务分析 161-178 会计档案管理办法 179-184 财务组织与职能 185-198 会计电算化管理制度 199-226 会计电算化管理制度 199-200 会计电算化操作使用管理制度 201-202 会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 会计电算化软件维护管理制度 206-209 会计电算化帐务管理制度 会计电算化报表管理制度 会计电算化档案管理制度 会计电算化岗位责任制度 210-211 212-213 214-216 217-220 会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 计算机机房安全卫生制度 223-223 预防计算机病毒措施制度 224-225 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229 货币资金内部控制制度 目标 本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理 适用范围 ××集团及分公司、所属投资控股企业 内容 本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制 度。 货币资金管理制度 1． 岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职 责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务 账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体 情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道 德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素 质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定 经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进 行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的 批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金 业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 2． 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交 货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容， 并附有效经济合同或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行 审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核， 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关 单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 未被批准的付款申请退回原申请人。经过批准的付款申请转交给出纳 执行。 5） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定 办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。 3． 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并 4 4． 金。 建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 5． 严禁