评估机构业务质量控制指南.pptx

《评估机构业务质量控制指南》讲解刘登清 现有准则体系基本准则 2程序性具体准则 4实体性具体准则 4资产评估指南 2+2资产评估指导意见 6+1资产评估机构审批管理办法第十六条 资产评估机构应当建立完善的内部管理制度，加强内部管理。内部管理制度至少应当包括下列制度：（一）人事管理制度；（二）财务管理制度；（三）执业质量控制制度；（四）业务档案管理制度。《财政部关于推动评估机构做大做强做优的指导意见》 （三）完善内部治理结构，加强执业质量控制评估机构要建立并完善科学的股东及合伙人进退机制、激励约束机制、内部决策机制、利益分配机制等，不断改善和改进机构内部治理。评估机构要加强内部制度建设，规范执业标准、规范内部培训体系、规范业务承揽方式、规范质量控制，规范执业流程。要加强内部财务管理，按规定建立执业风险保障制度，防范财务风险，健全会计核算体系，严格报备业务收入。评估机构要完善质量管理机制，建立首席评估师制度。首席评估师为评估机构当然的权益合伙人或股东，统一负责评估报告审核及内部质量控制。《评估机构内部治理指引》 总则第五条 评估机构应当加强风险管理，建立和完善质量管理和风险控制机制。第五十一条 评估机构应当根据中国资产评估协会的相关规定在章程中载明首席评估师制度。首席评估师为评估机构当然的合伙人或股东，统一负责评估机构建立健全风险及质量控制政策与程序以及风险及业务质量控制。规模较小的评估机构可以配备专职人员对评估机构业务质量进行监控和把关。评估机构应当依据有关规定在章程中明确约定首席评估师的任职条件、任职期限、产生办法、任免程序和职责权限。《评估机构内部治理指引》 第八章 质量控制第七十五条 评估机构应当按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制政策和程序，建立质量控制制度体系，强化风险管理，保障质量控制落到实处。第七十六条 评估机构应当强化董事会在制定和组织实施质量控制政策与程序中的责任，建立对重大项目、高风险业务、重大事项等的审议决策制度。建立评估机构的收费备案和业务报备制度。第七十七条 评估机构应当建立风险管理和质量控制委员会或者设置专门机构，对评估机构业务质量进行监控和把关。第七十八条 评估机构应当根据有关规定结合业务特点制定具体的收费标准，不得有恶性压价、向他人支付佣金和回扣、采取收入分成和变相降低收费等损害执业质量的行为。第七十九条 评估机构应当建立评估报告和执业风险评估制度。在评估执业的各个阶段和各个环节，均应当进行风险评估。《评估机构内部治理指引》 第八章 质量控制第八十条 评估机构应当建立业务质量控制的分类管理制度，对一般风险业务、重大风险业务以及是否涉及公众利益的业务制定不同的质量控制标准和程序。第八十一条 评估机构应当制定相应制度，采取相应的措施，保证评估机构及评估师执业独立性。 第八十二条 评估机构应当建立执业的回避制度，明确规定在执业过程中可能损害独立性应当予以回避的情形及补救措施。第八十三条 评估机构应当建立重大风险事项的报告制度，各级专业人员在执业过程中应当向内部质量控制部门或有关主管人员报告所发现的重大风险事项。第八十四条 评估机构应当建立专业咨询制度，就重大疑难问题或争议事项向内部或外部专家进行咨询。《评估机构内部治理指引》 第八章 质量控制第八十五条 评估机构应当建立项目质量控制复核制度，根据项目的复杂程度和风险大小，确定不同的复核方法、程序和内容等。第八十六条 评估机构应当建立并完善业务报告签发制度，严格各类业务报告的签发人和签发程序。建立业务签发台账，规范业务签发流程。第八十七条 评估机构应当建立和完善业务工作底稿的归档、管理和使用制度。第八十八条 评估机构应当建立业务质量检查评价制度和业务质量责任追究机制。第八十九条 评估机构应当按照《资产评估机构职业风险基金管理办法》的规定提取职业风险基金或购买职业责任保险，提高抵御职业责任风险的能力。前 言为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，中国资产评估协会在财政部等部门指导下，制定了《评估机构业务质量控制指南》，现予以发布，自2012年1月1起正式施行。2011年1月1日至2011年12月31日期间，具有证券评估业务资格的资产评估机构依据本指南对本机构评估业务质量控制制度进行修改和完善并试运行。2012年1月1日起，具有证券评估业务资格的资产评估机构正式执行。其他评估机构参照执行。前 言中国证监会对资本市场评估执业质量非常重视，专门建议制定评估业务质量控制准则，以保证证券评估业务质量，提升评估行业公信力，更好地为资本市场服务。本指南是中国资产评估协会积极响应中国证监会监管需要而