贷款财务、现金流量分析0527.pptxVIP

贷款风险分类分析方法;贷款风险分类中的财务分析内容提要：;;如：某股份有限公司的报表附注：;;财务报表的审计分析: 损益表分析 结构分析;财务报表的审计分析：损益表分析比较分析;财务报表的审计分析：损益表分析比较分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析财富清单：资产负债表概览;财务报表的审计分析：资产负债表分析结构和比较分析;资产结构的行业参数;融资结构的行业参数;资产权益结构风险类型（三种）;财务报表的审计分析：资产负债表分析 结构和比较分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析流动资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期投资分析;贷款风险因素审计分析：财务分析固定资产分析;贷款风险因素审计分析：财务分析无形资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费、其他长期资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期待摊费用、其他长期资产分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析的流动负债分析; 这些应付账款是否真实地反映了贸易负债？ 应付账款是否按规定付出？ 有多少应付票据，应付给谁？ 应付票据是在什么情况下和什么时间发生的？ 它们的期限、利率和到期日是怎样的？ 有多少有负债？付给谁？ 在什么情况和条件下，其将变成真实负债？ 这些负债是否作为担保，以什么资产担保？ ;财务报表的审计分析：资产负债表分析长期负债分析;财务报表的审计分析：资产负债表分析所有者权益分析;财务因素与贷款风险分类的对接;企业信用等级和贷款风险分类对接表;贷款风险分类矩阵表;;;;;资产负债率=负债总额/资产总额 负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益 负债与有形净资产的比率=负债总额/有形净资产 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用;;销售利润率=销售利润/销售收入净额 营业利润率=营业利润/销???收入净额 净利润率=净利润/销售收入净额 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 ;;总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额 固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值 应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额 存货周转率=销货成本/平均存货余额 资产报酬率=税前净利润总额/资产平均总额 权益报酬率=利润总额/有形净资产 ;（二 ）财务比率运用中应注意的问题;益民公司2002年的财务资料如下： 资产负债表（简表） 单位：千元;项 目;比率名称;借助上述资料对该企业的财务状况进行分析：;某公司2002年财务比率（表一）;某公司2002年财务比率（表二）; 问：1）是否能给予贷款？ 2）如果有贷款，能否增加贷款额度？ 3）如果对该笔贷款进行分类，如何分 类？ ;（三）财务分析与贷款风险分类对接;贷款风险分类矩阵表 ;企业信用等级和贷款分类对接表;; 1998年3月20日中华人民共和国财政部公布了会计准则——现金流量表，要求全国所有的注册企业都要编制现金流量表同时废除原有的财务状况变动表。;;（二）现金流量分析的必要性;;;现金流量结构简表（基本部分）;;分析内容;;;;;;;;;;;;;;; 经营活动中产生的现金净流量* =净利润 +折旧、摊销 +应付帐款 +应付费用 +应付税金 -应收帐款 -存货 -预付帐款 *为常见科目 ;;;案例分析： 某公司2001年底的资产负债表和损益表如表一和表二所示。 补充资料：1、出售一台设备，该设备原价190000元，已提折旧95000元；2、购入新设备支出现金205000元；3、取得短期借款35000元；4、用现金偿还短期借款10000；5、用现金偿还长期借款50000元；6、发行普通股交换设备，价值125000元；7、支付现金股利250000元。 ;表一：资产负债表（简表）