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学校财务管理方案内控适用制度 学校财务管理方案内控适用制度 PAGE1 / NUMPAGES7 学校财务管理方案内控适用制度 甘都镇中心学校财务管理内控制度 为规范学校财务行为，增强学校财务管理，对学校财务进行有效地 控制和监察，保证我校教育教课工作顺利展开，特拟订学校财务管理内 控制度。 一、目标和原则 学校财务管理内部控制制度的目标是：第一，严格履行国家财经纪 律和本单位内部制度，保证学校财富安全完好；第二，实时供给正确的 会计信息；第三，保证各项经济活动切合效益原则并在法定范围内进行。 学校财务管理内部控制的原则是：在既定目标前提下，依据合法性、 科学性、规范性、合用性原则。即：拟订的财务管理内部控制制度切合 法律、法例和国家一致的财务会计制度的规定，表现财务管理的要求， 符合财务规范，针对学校的特色，便于操作和履行，有益于控制和检查。 二、基本内容 1、会计事项有关人员的职责权限应该明确 (1) 、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财务保留员的职责权限应该明确。防止互相扯皮、推诿、越权行事。 (2) 记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保 管人员要推行职务分别，并互相限制。 2、重要经济业务事项的决议和履行程序应该明确 (1) 重要对外投资、财富处理、资本调动和其余重要经济业务事 项的决议和履行程序应该做到制度化、规范化。 (2) 决议和履行程序中应该表现决议人员和履行人员之间可以相 互监察、互相限制，防备权限失控、决议失误和营私作弊。 3．进行财富清点 财富清点制度是经过按期或不按期、全面或部分地对各项财富物 资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清点查对的 一种制度。经过财富清点，确立各项财富的实存数，以查明能否符合， 并查明帐实不符的原由和责任。对帐实不符的问题依占有关规定进行 会计办理，做到帐实符合，保证会计资料真切、完好。 三、估算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度估算计划，所有收入归入预 算并依据收入状况兼顾安排各项支出，估算外资本一定归入“进出两条 线”管理。 2、学校严格履行经同意的估算计划，坚持进出均衡的原则，不得超 估算支出。 3、学校的银行存款账户的开设和更改均应报财政部门同意。 4、学校每个估算年度末应编制今年度决算表，在规按限期内上报县 教育局，并在教师大会上予以公示。 二、收入管理 1、学校的全部收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要 开列合法的收条，严禁全部乱收费。 2、学校的全部收入都要入账，并实时解入学校开设的银行账户。 三、支出管理 1、学校依据支出估算，表现节俭办校原则。 2、依据支出计划，成立申购制度，按金额额度分级审批。 3、支出凭据须有经手人，查收人，校长署名方可入账。 4、着重原始凭据的合法性，做到内容完好，凭据合法，手续齐备。 四、财富管理 （一）现金管理 1、学校全部现金收入，均须实时解入银行。 2、报账员每天准时记好现金日志账。 3、任何人不得挪用现金，不得以借条“白条”抵库。 （二）银行存款管理 1、严格恪守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。 2、自觉接受银行监察，严禁出借银行账户。 3、实时与银行对账，发现问题立刻查问。 4、依据财务要求做好银行日志账。 （三）财富物质管理 1、财富物质依据上司有关部门的规定，建立固定财富、低值持久及 低值易耗品账目。 2、所有财富物质均按请购、查收、领用、保留、登记、使用、维修、 处理等制度履行，履行状况每学期由保留员向主管负责人报告一次，做 到账账符合，帐物符合。 3、学校每年按期对固定财富进行盘点，按规定办好报损，报废手续。 4、学校不按期对财富物质的管理进行检查。 五、经费报销制度 办公费使用范围及规定 ??? 1 、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校 门窗及台凳小维修、支付水电费等。不得移作它用。 ??? 2 、购买的办公用品及其余支出要切合上司有关规定和本校规定的 报销手续，对校产设施作好详尽的登记，每学年关由保留员将校产设施 有关状况报校长室。 ??? 3 、购买的物质应有经办人，在购买前经校长审批。 ??? 4 、购买物件一律入库后再领取使用，由经办人署名，校长同意后 报销。 ?? 六、申购查收制度： ??? 1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批， 2000 元以上固定财富购买由校代会研究决定。 ??? 2 、仪器、设施、图书、资料等由教育处、总务处落实专人负责订 购，预先须请示校长。 ??? 3 、所有物件（购买或调动）均需经查收后，入库登记。 4、领用物件须办理有关手续。 七、报废报损制度： ??? 1 、教课仪器、设施及器械因自然老化或没法维修，可予报废。 ??? 2 、教课仪器、设施及器械一次维修花