商贸公司评估案例教学文案.pdfVIP

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2021-07-31 发布于湖南
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商贸公司评估案例教学文案.pdf

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天津市某某商贸有限公司纳税评估案例一、案头分析（一）基础资料分析基本情况：天津市某某商贸有限公司 2001 年 3 月 20 日取得营业执照。生产经营期限 20 年，法人代表刘某，注册资金 30 万元人民币，主要经营服装（ 17% ）、食用油脂（13% ）。 2004-2006 经营情况： 2004 年全年累计销售额： 1745.81 万元（其中食用油脂占 87.16% ，计 1521.65 万元）应纳税款： 0 元 2005 年全年累计销售额： 1470.45 万元（其中食用油脂占 85.55% ，计 1257.96 万元）应纳税款： 1.21 万元税负率： 0.08% 2006 年全年累计销售额： 20106.98 万元（其中食用油脂占 98.85% ，计 19875.75 万元）申报入库税款： 5.34 万元检查入库税额： 8.07 万元实际税负率： 0.026% 2006 年年末有疑点科目：应收帐款： 15.11 万元（外欠款很少，企业回收款及时，经营的情况很好）； ? 预付帐款： 807.81 万元（企业注册资金 30 万元，无短期借款、长期借款，资金来源需核实）； ? 存货： 2175.74 万元（存货较大是否真实存在）；预收帐款： 2967.14 万元（企业期末存货过大预收也很大，是否实际货物已发出？有可能存在长期挂帐，不结转收入的情况，下一步需重点核实）。（二）评估报表（成本率）分析月份 2004 营业收入 2004 营业成本成本率 1 月 207766.45 176359 84.88% 2 月 261246.86 220288 84.32% 3 月 111378.54 95141 85.42% 4 月 105805.87 90369 85.41% 5 月 70604.05 60610 85.84% 6 月 99403.68 82893 83.39% 7 月 3675384.46 3672215 99.91% 8 月 80924.12 68292 84.39% 9 月 3187761.98 3207333 100.61% 10 月 5750307.74 588853