电信业全面预算管理全球最佳实践_1009.pptx

全面预算管理电信行业全球最佳实践报告;全面预算的管理模型;第一阶段：预算的编制;任何公司的资源都是有限的，所以为关键性资源（如资金、设施和人员等）制定完善的分配方法和流程，将对公司实施战略目标起到非常重要的作用。预算即是从财务角度对关键性资源分配及运用的过程预先进行描述的过程。 最佳实践公司建立了有效的预算编制指导原则，并建立了解决预算需求冲突的工作方案。这些公司也因此在资源分配的过程中节省了大量的时间和成本。而另一个好处是，通过制定有效、公平的流程，公司战略目标的沟通更为充分，整个公司对战略义务的责任感也得到加强。; 为有效进行预算的编制工作，最佳实践公司采取一系列行动—— 在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位 明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备 促进沟通以定位和完善战略目标 在全公司范围内统一预算的编制方法 对编制预算范围和细节数量进行适当控制 运用连续、滚动的预测方法来编制预算 协调营运预算和资本预算间的关系 为有竞争优势的机会预留预算 对预算请求进行全面地考虑和审批 对具有内部竞争关系的预算请求采用一致的评价标准 建立跨部门的团队来审批预算请求 运用信息技术提高预算工作效率 建立精确的成本管理系统 提供预算编制工作中必要的培训;;在预算编制前对公司的战略目标进行明确地定位（续） 战略目标的定位还需要公司管理层对公司所面临的外部机遇与风险，以及内部资源和能力进行全面地考虑。当内、外环境发生变化时，公司的战略目标应当也随之改变。 在预算编制开始前即完成战略目标的制定，将有助于公司管理层从预算管理过程的一开始就能将工作与企业战略紧密联系。因为业务部门的管理人员如果清楚地了解到公司的战略目标是什么，他们就可以编制出更具针对性的预算。而通过对预算方案进行的后续讨论，全公司范围内的中、高层管理人员又可以进一步深刻地理解这些战略目标。这将使公司所有的预算都支撑着同一个战略方向。;;明确战略目标中潜在的风险，并在预算中进行充分地准备（续） ATT 公司??实施风险管理的最佳实践公司。ATT在集团内部采用了跨部门的风险管理方法：董事会成员每季度会有10天左右与地区经理们讨论公司的日常运作，每个地区约占两天左右的时间。讨论主要集中于外部市场环境和每个地区的工作计划与总体战略目标的联系，明确潜在的风险，并讨论和制定应对措施，这些措施将会在预算编制和调整中得到体现。;;促进沟通以定位和完善战略目标（续） 很多最佳实践公司会通过从上至下的沟通，来设定具有挑战性的战略目标。他们相信提高目标的挑战性，可以促进中层管理人员更多地表现出合作精神和潜在才能。 1998年，ATT公司收购了Teleport Communications Group (TCG)。这家公司通过本地通信网络平台为企业用户提供端到端的高效集成通信服务。ATT公司计划通过此项收购活动来减轻公司在本地通话服务方面对另一电信营运商Bell的过度依赖。从外界观察者的角度而言，新公司的市场发展前景看似并不明朗。但事实上，ATT通过实施一系列沟通措施使其战略目标得到了很好的贯彻和实施：通过组织架构重整，TCG极其分散的组织架构得到了巩固，并疏通了内部沟通渠道；为TCG设定具有挑战性的绩效和预算目标，通过横向和纵向的沟通，使战略具体化，并增加了企业内部实施战略的凝聚力。最终，新公司实现了企业的业绩目标，并且这些成绩都是由长期在TCG公司工作的经理和雇员们取得的。;;;;;;;对预算请求进行全面地考虑和审批（续） 除此以外，最佳实践公司还应根据公司业务的不同发展阶段，选择不同的审批标准。例如一个部门可能正处于某项具有很大发展空间的数据通信产品的开发初期，而另一个部门处理的可能是成熟的语音服务产品并已经掌握了相当的市场份额。公司对这两个部门在例如市场份额、投资回报率等审批指标上的期望应有所不同。 在具体选取评价指标时，仅考虑某项支出的回报期是不够的，因为这种方法并没有考虑到资金的时间价值。而净现值和内部回报率等指标，则是将未来现金流根据利率或内部期望的回报率进行折现。越来越多的最佳实践公司应用了例如“经济价值（EVA）”等指标来评估一项资源投入或运营工作对公司整体绩效的影响。经济价值指标可以帮助公司管理层用一种更深刻的标准来评判各项预算请求。 ;对预算请求进行全面地考虑和审批（续） 全球最大的移动电信运营商Vodafone公司非常注重新技术的开发。公司正在运用过去调研项目所收集的数据资源，实施一种新的资源分配系统。该系统整合了经济、财务、统计和信息技术方面的预测，为Vodafone制定出适用于高投资成本项目，并符合项目开发评估需要的综合考核指标。因为从不同的评估角度出发，评估结果会有很大的不同，所以这种分析对Vodafone和其他此类长期处于开发领先地位的公司来说好处在于：