固定资产借用流程.doc

内部文件 不得拷贝 CSP_FIN_FA_P_0006 第 PAGE 3 页 共 NUMPAGES 7页 固定资产借用流程 拟制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日期 修订版本 修改描述 作者 V1.0 初版发布 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 定义 4 2 目的 4 3 KPI指标 4 4 适用范围 4 5 所属流程体系 4 6 输入 4 7 输出 5 8 角色、职责及特殊技能要求 5 9 流程图 5 10 流程说明 6 11 补充说明 7 1 定义 序号 描述 定义 1 固定资产借用 固定资产借用是固定资产管理员根据部门需求，向其他部门资产管理员提出资产借用的活动。借用期限一般在三月内，三月以上的，固定资产须走外部调拨给需求单位，并变更资产成本中心。 固定资产外部调拨是由资产管理单位调拨给需求单位或因组织及人员异动引起资产移转的活动，是资产成本中心的变更，需要会计处理。 固定资产内部调拨是部门内由固定资产管理员处理的活动，只是使用人的变更，会计不处理。 固定资产退库是由部门固定资产管理员将资产退回给固定资产管理单位的活动，成本中心变更，需要会计处理。 2 目的 所涉及业务的使命 规范固定资产借用及归还行为，共享资源，合理利用，提高使用效率 业务目标 使固定资产借用及归还行为合理受控 本流程对上述目标的贡献 规范固定资产借用及归还行为，共享资源，合理利用，提高使用效率 3 KPI指标 指标名称 指标定义 计算公式 统计周期 数据来源 说明 4 适用范围 流程起点 借用申请 流程终点 归还 业务范围 固定资产借用及归还 适用范围 同洲电子股份有限公司 5 所属流程体系 所属业务模块 财务流程 文件编号 上层对应流程名称 与本流程的接口环节 CSP 固定资产管理手册 固定资产外部调拨 6 输入 输入类型 输入名称 内容简述 上游来源接口及提供者 上游来源接口流程名称 流程输入 固定资产借用申请 提出固定资产借用申请 固定资产管理员提出申请 固定资产外部调拨 7 输出 输出名称 内容简述 下游接口及用户 下游接口流程名称 固定资产移转 固定资产借用给使用人 固定资产管理员 固定资产保养/维修 8 角色、职责及特殊技能要求 角色名称 职责 特殊技能要求 借入部门固定资产管理员 提出借用申请，资产验收，归还，损坏赔偿 专职/兼职 借入部门经理 审核借用资产的必要性 资产使用人 借出部门经理 审核借用资产合理性 专职/兼职 借出部门固定资产管理员 移交资产，归还时验收资产 专业人士 财务会计 资产借用损坏赔偿的会计处理 财务会计 9 流程图 10 流程说明 活动 编号 活动名称 输入 活动内容 输出 模板/标准/工具 001 提出借用申请 固定资产借用申请 固定资产管理员根据部门需求，查询公司资产闲置，联系相关单位固定资产管理员，协商后提出的借用需求 固定资产借用申请单 NOTES 002 审核借用必要性 固定资产借用申请单 借入部门经理审核确认本部门资产使用需求情况，审核借入资产的必要性 固定资产借用申请单 NOTES中确认 003 审核借用合理性 固定资产借用申请单 借出部门经理审核本部门资产是否闲置/是否暂时不需用，审核资产借用的合理性 固定资产及相关资料 NOTES 004 移交资产 固定资产借用申请单 借出部门固定资产管理员将实物资产移交给借入部门固定资产管理员，并跟踪验收确认 资产实物 005 验收资产 资产实物 借入部门固定资产管理员验收借入的固定资产，确认相关附带设备/资产，以及确认能正常使用，若资产验收不通过时，应退回给借出部门 资产实物 006 使用资产 资产实物 借入部门固定资产管理员将资产交给部门使用人，按资产说明使用资产 资产实物 007 归还资产 资产实物 使用部门完成使用后，应立即将资产归还给借出部门 资产实物 008 归还产验收 资产实物 借出部门固定资产管理员验收归还的资产及相关附带资料 资产实物 009 协调损坏赔偿事务 验收报告 若资产损坏时，应追究当事人，确定赔偿事宜，相关部门固定资产管理员协调处理 处理报告 010 帐务处理 处理报告 财务会计根据相关处理报告进行相关资产赔偿的帐务处理 固定资产帐务处理 SAP 11 补充说明 固定资产借用三个月为限，若超过此期限，需将资产调拨到本单位，相关费用也会转移到申请单位。借用的资产使用时应严格按资产使用/操作手册进行，并记录相关验收/确认记录，便于资产损坏时追究相关责任/费用分摊。借用完毕