财务报表及经营管理知识分析演讲稿.pptx

;第一讲 财务分析概述 一、财务报表分析的作用及步骤 (一) 财务报表分析的作用 通过对会计报表及其附注所提供的信息进行比较与分析，评价和预测企业的财务状况、经营成果、现金流量，为信息使用者提供决策依据。 ;（二）经营活动与财务报表的关系 ;经营环境 劳动力市场 资本市场 产品市场： 供货方 客户 竞争对手 经营规章;（三）利用财务报表分析经营活动 ;财务报表 管理人员对经营活动 的信息优势 估计误差引起的干扰 管理人员会计选择引 起的扭曲 其他公开数据 行业与企业数据 其他企业财务报表;（四）财务报表分析前的准备工作 了解、熟悉以下资料（会计信息） 财务报表、报表附注及财务情况说明书等。 注册会计师的审计报告 其他有关资料 ;二、会计报表及附注 （一）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。 1、资产负债表的作用 （1）了解企业的短期偿债能力； （2）了解企业的长期偿债能力和资本结构； （3）了解企业的财务弹性； （4）提供经营决策依据。 ; 2、资产负债表的局限性 （1）不能反映现行市场价值； （2）不能反映非货币的信息； （3）会计信息包含了许多估计数； （4）理解会计信息必须依靠个人判断。 ;3、资产负债表项目的分类 (1)按流动性分类 资产：按流动性强弱排列，流动性强的排列在 前，流动性弱的排列在后。 负债：按偿还先后排列，先偿还的排列在前， 后偿还的排列在后。 所有者权益：按永久性程度排列，永久性强的 排列在前，永久性弱的排列在后。 (2)按货币性分类 货币性资产与非货币性资产 货币性负债与非货币性负债; 4、格式及编制方法 （1）格式 报告式：资产、负债、所有者权益垂直排列。 账户式：资产在左方排列，负债及所有者权益在右方排列。 （2）编制方法 直接根据总账科目余额合计数填列 根据几个总账科目的余额计算填列 根据有关明细账户余额计算填列 根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列 ; （??）利润表 利润表是反映企业一定期间经营成果的报表。 1、利润表的作用 (1)了解企业的经营成果和获利能力； (2)了解企业的偿债能力； (3)经营决策的依据； (4)评价和考核管理人员。 ;2、利润表的格式与编制方法 （一）格式 单步式：汇总所有收入和所有费用， 收入合计减费用合计等于利润。 多步式：按照利润的构成内容分层次、分步骤地计算利润。一般有以下几个内容： 营业收入 营业利润 利润总额 净利润 每股收益 （二）编制方法 根据有关收入、费用账户的本期发生额填制； 或根据“本年利润”账户中本期转入数填制。;（三）现金流量表 （1）现金流量表的概念 现金流量表是反映企业年度内现金流入和现金流出情况的报表。 （2）现金的概念 现金指的是货币资金和现金等价物。 货币资金—指的是企业拥有的随时可动用的现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物—指的是企业拥有的从购买日起三个月内到期的流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的债券投资，例如购买的国库券等。;（3）现金流量表的结构 分为以下部分： 经营活动的现金流量 投资活动的现金流量 筹资活动的现金流量 汇率变动对现金流量的影响 每一部分应分别反映现金流入、现金流出和现金流量净额。 另外，与现金无关的投资与筹资活动也应在补充资料中进行披露。 ;1、经营活动的现金流量 指企业销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、缴纳税款等活动产生的现金流入与流出。 经营活动的现金流入： 销售商品、提供劳务收到的现金； 收到的税费返还； 收到的其他与经营活动有关的现金。 经营活动的现金流出： 购买商品、接受劳务支付的现金； 支付给职工以及为职工支付的现金； 支付的各项税费； 支付的其他与经营活动有关的现金。;2、投资活动的现金流量 指企业固定资产、无形资产等的购建和不包括在约当现金范围内的投资及其处置活动产生的现金流入与流出。 投资活动的现金流入： 收回投资所收到的现金； 取得投资收益所收到的现金； 处置固定资产、无形资产等收回的现金净额；