财务会计与预测管理知识分析概述.pptx

管理会计学;第四章 预测分析 ;第一节 预测分析概述;经济预测及其分类;经济预测一般程序;确定预测 目标;第二节 销售预测 ;销售预测的概念与意义;定性分析法 ;产品市场寿命周期是指产品的市场寿命,即一个产品从开始投入市场到被市场淘汰为止的整个时期.它是消费者从接受、认同到拒绝产品的全过程. 典型的产品寿命周期经历初创期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。 （1）投入期。又称介绍期，是产品投入市场的初期阶段。产品刚刚问世，尚未被消费者和经销商所了解和接受，销售量增长缓???，销售增长率不稳定，生产成本高，促销费用大，利润低，甚至亏损。 （2）成长期。是产品被广大消费者和经销商接受，销售量迅速增长的阶段。产品基本定型，生产稳定，批量增大，成本逐渐下降，利润大幅度提高，并达到最高峰。 （3）成熟期。是产品销售量已经达到饱和状态。这时销售量达到顶峰，销售增长迅速减慢，利润稳定或下降。 （4）衰退期。指产品已经陈旧老化，开始被淘汰。销售量和利润都迅速下降，销售增长率呈现负值，价格下跌。 ;趋势预测法;加权平均法的概念;自然权数法 ;饱和权数法;例4-1某企业生产一种产品。 2008年 1～12月份销售量资料如下表所示。 要求按自然权数加权平均法、饱和权数加权平均法来预测 2009年 1月份的销售量。;解：（l）自然权数加权平均法：;指数平滑法;例：已知2008年12月实际销售量为320吨，假设2008年12月的预测销售量为283.8吨。要求计算2009年l月的预测销售量。 设α＝０.４ 2009年l月的预测销售量＝0.4×320+(1-0.4) ×283.8=298.3(吨) ;例4-1某企业生产一种产品。 2008年 1～12月份销售量资料如下表所示。 实际销售量资料 单位：吨 设α＝０.４，2008年1月预测销售量110吨。 要求：用指数平滑法预测2009年1月份的销售量。 已知前一期（2008年12月）的实际销售量为320吨，但不知道前一期的预测销售量。告诉了2008年1月预测销售量110吨，如何计算前一期（2008年12月）的预测销售量？ ;　平滑指数法计算表;时间序列回归法;时间序列回归法的概念和公式;修正的时间序列回归法 ;（3）利用公式，计算回归系数a、b ;例4-1某企业生产一种产品。 2008年 1～12月份销售量资料如下表所示。 实际销售量资料 单位：吨 要求：按表所示资料，要求用修正的时间序列回归法预测2009年1月及2月的销售量。;修正的直线回归法计算表;a= ;因果预测法;二元线性回归法;b1＝ ;例9：某企业近六年来所发生的加工费收入与机器工作小时、直接人工小时具有相互关系，运用二元线性回归预测法，预测当年机器工作小时计划为16万机时 ，直接人工小时为32万工时的加工费收入，其历史数据资料如表。 ;表 二元线性回归预测计算表;②将上表有关数据代入公式，求解回归系数，确定二元线性回归预测方程：;③进行预测： 将该企业2010年机器工作小时和直接人工小时计划数代入上述二元线性回归预测方程，预测2010年的加工费收入为： Y2010＝0.749＋0.3725×16＋0.4682×32＝21.6914(万元);二次曲线回归法 ;例10：某企业2009年1—5月份销售量与广告宣传费资料如表所示，销售量与广告宣传费保持二次曲线回归相关关系,要求预测2009年6月份当广告宣传费为6万元时的销售量。;①编制二次曲线回归预测计算表，如表所示。;②将上表有关数据代入方程组，求解a、b、c。;第三节 成本预测 ;成本预测的概念;成本预测的方法;因素预测法的思想 ;整体与局部的关系;例4-11：某产品其单位产品成本为100元/件，单位材料成本占单位产品成本的30%，单位材料成本降低了14.5%。 试求（1）单位材料成本降低了多少元； (2）单位产品成本降低了多少元，单位产品成本降低了%； 单位材料成本？ 单位材料成本占单位产品成本的比重？ 单位材料成本降低到多少元？ 单位材料成本降低(了)多少元？ 单位材料成本降低(了)多少% ？ 单位材料成本降低到多少% ？;;例4-11：某产品其单位产品成本为100元/件，单位材料成本占单位产品成本的30%，单位材料成本降低了14.5%。 试求（1）单位材料成本降低了多少元； (2）单位产品成本低了多少元，单位产品成本降低了%； 单位材料成本降低了多少元 =基期单位材料产品成本*单位材料成本降低了% =基期单位产品成本*单位材料成本占单位产品成本的比重*单位材料成本降低%=100*30%*14.5%=4