企业全面预算管理机制.pptxVIP

以全面预算管理为轴心， 提 纲一、全面预算管理是一种全新的管理机制三、全面预算管理几个操作层面上的问题 问题的提出：企业集团管理的“主线”？ 1、集团定位与子公司治理： 总部“总”在何处？大股东与子公司“五分开”? 扁平式结构？ 2、战略与规划：“核心竞争能力”与“开拓创新” 3.预算管理：“预算管理”时尚与“Beyond Budgeting ”论调？4、资讯系统： “ERP”到底干什么？“R”与“P”是什么？5、内部控制：内部控制理念与公司文化导向6、业绩管理与薪酬制度：KPI的“K”是什么？“I”引导什么？一、 全面预算管理是一种全新现代企业管理模式（体系） 1、与公司治理结构相适应的权力分层体系 法人治理结构权力机构、决策机构、执行机构、监督机构 董事会股东大会总经理监事会财务经理事业部经营战略管理部战略与投资委员会监事会总裁办公室预算管理委员会专业委员会厨具人力资源部安全委员会财务部审计监查委员会电机 股东大会法务部人力资源委员会董事局审计部压缩机总裁常务副总裁监察部家庭电器董事局秘书 副总裁国内市场部海外市场部空调资金结算中心 ××集团公司机构图电机市场经济下的财务分层治理 我是谁 ？ 业主、 领队、教练、运动员、裁判员 财务分层管理： 出资者理财、经营者理财、 财务经理理财管理的定义： 决策未来 ，监控过程，关注结果 总部（母公司）出资人 资本关系 子 公 司经营层全 资子公 司非全资控股公司参 股 子 公 司 投资回报承诺书 为切实对集团公司新增投资负责，我代表______（以下简称“本企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）投资的______项目（设备）做如下郑重承诺： 一、经集团公司批准，本企业建设（购置）____项目（设备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额___万元，其中 年集团公司投资________万元，已由集团专项预算下达，其余资金来源亦全部落实。 二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模____，建设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，内部收益率__ %。 三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目可研报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣工日起，按年____%计算集团公司投资收益，分年调整本企业经营考核指标，并依照集团公司预算考核兑现。 同意将此承诺书作为个人年度业绩考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖惩。 承诺人（签字） 单位（公章） 年 月 日 治理结构下的“游戏规则”： 《公司法》 《公司章程》 《公司预算》 “预算是法治，决算是人治” 2、与企业发展战略相配合的战略保障体系SWOT分析公 司 战 略战 略 预 算年 度 预 算预 算 实 施预 算 考 评 基础分析 预算制定 预算实施与评价 XX总公司战略×产业战略×产业战略×产业战略综合业务战略全面预算管理预算考评价预算目标预算编制预算监控薪酬计划经理层薪酬员工薪酬战略管理： 英国GKN集团的预算控制3、与整合企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系 （价值指标为主体） 以目标利润效益为目标、以资金流量为纽带、以成本费用控制为重点、以责任报告信息为基础，以经营、财务预算指标为依据的企业管理模式。 业务流 资金流 信息流人力资源流主营业务非主营业务资本性投资财 务收 支会 计系 统管 理系 统人 力 资源党团工活动业 务 预 算资本投资预算资 金 预 算利 润 预 算工资福利预算管理费用预算全 面 预 算 管 理宝钢年度预算制度体系及框架宝钢年度预算框架 宝钢预算蓝皮书预算总说明总预算预算分册期间费用预算制造成本预算损益预算现金流量预算资本性支出预算资产负债预算销售量销售收入销售成本期间费用投资收益营业外收支其他业务利润其他现金流入现金流出分项目预算分部门预算工程建设长期投资更新改造利润分配债权债务存货其他专项预算/部门预算××集团公司自专业计划管理向全面预算管理的转变2001年前，专业计划管理架构2001年，全面预算管理架构集团公司预算管理委员会集团公司经营部门集团公司计划部门集团公司财务部门省公司预算管理委员会省公司经营部门省公司计划部门省公司财务部门地市公司预算管理委员会地市公司经营部门地市公司计划部门地市公司财务部门财务预算经营计划投资计划财务计划预算模型经营预算投资预算案例： 山东华乐集团的“以目标利润为导向的企业预算管理模式”确定目标利润销 售 预 算 生 产 预 算费 用 预 算综 合 预 算 4、