建设项目控制培训课件.pptx

第五节 建设项目控制一、建立健全建设项目内部控制制度二、合理设置建设项目内部控制机构及岗位三、建设项目内部控制的基本业务流程四、建设项目主要的风险五、建设项目内部控制具体环节及主要管控 措施一、建立健全建设项目内部控制制度 第四十六条 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。 建设项目是指行政事业单位自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。建造活动主要是指各种建筑的新建、改建、扩建及修缮活动，安装主要是指设备的安装工程。 二、合理设置建设项目内部控制机构及岗位 第四十六条 ……单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 三、建设项目业务的基本流程项目前期工作阶段： （一）项目建议书编制与审核 （二）项目前期费用的申请与审批 （三）工程可行性研究报告的编制与审核 （四）初步设计及概算编制与审批； （五）施工图设计及预算编制与审批；项目实施阶段： （六）项目招标 （七）工程施工 （八）工程变更 （九）工程物资采购 （十）工程价款结算等；项目竣工阶段： （十一）竣工验收决算 （十二）竣工审计 （十三）项目档案移交等。 建设项目内部控制的基本业务流程项目前期工作阶段项目建设实施阶段项目竣工转固阶段项目建议书编制和审批工程招标管理竣工验收管理项目前期费用的申请和审批工程施工管理工程决算管理工程可行性研究的审批工程变更管理项目档案管理初步设计评审及概算审批交工验收管理项目审计施工图设计及预算编制与审批工程结算管理四、建设项目主要的风险 （1）立项缺乏可行性研究或者流于形式、决策不当、审核审批不严、盲目上马，可能导致建设项目难以实现预期目标甚至导致项目失败。 （2）违规或超标建设楼、堂、馆、所，可能导致财政性资金极大浪费或者单位违纪。 （3）项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，可能导致建设项目质量存在隐患、投资失控等风险。 （4）招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为，可能导致招标工作违法违规，以及中标人实际难以胜任等风险。四、建设项目主要的风险 （5）建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱，可能导致工程进度延迟或中断、资金损失等风险。 （6）项目变更审核不严格、工程变更频繁，可能导致预算超支、投资失控、工期延误等风险。 （7）竣工验收不规范、最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 （8）虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，可能导致竣工决算失真。 （9）建设项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账，可能导致存在账外资产等风险。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-1（一）项目建议书编制与审核 1、建设项目管理岗位或专业中介机构：编制项目建议书 （1）项目建议书的内容一般包括：1）项目的必要性和依据；2）建设方案、拟建规模和建设地点的初步设想；3）投资估算、资金筹措方案设想；4）项目的进度安排；5）经济效果和社会效益的初步估计；6）环境影响的初步评价等。 （2）应当明确项目建议书编制和评审的职责分工，对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书。 （3）以法律法规和政策规定为依据，结合现实条件和变化趋势，客观分析建设项目，确定项目投资意向，严禁违规或超标项目的建设。 （4）对于非重大项目，也可以不编制项目建议书，但仍需开展可行性研究。 五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-2（一）项目建议书编制与审核 2、有关领导：审核项目建议书 第四十七条 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。 第四十八条 单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-3（一）项目建议书编制与审核 3、建设项目管理岗位：报批项目建议书 （1）根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时上报主管部门和财政部门。经过审批的，应当取得有效批文。 （2）以经审核批准的项目建议书作为开展建设项目后续工作的依据。 五、建设项目业务具体环节及主要管控措施-4（二）项目前期费用的申请和审批 项目前期费用包括编制、评估项目建议书，编制、评估可行性研究报告，初步设计及概算编制、评审费，施工图设计及预算编制、评审费，招标费，向政府或有关部门缴纳的有关费用等。 （1）项目前期费用应当编制预算和资金使用