第02章_货币资金[1].pptx

第二章 货币资金与外币业务;第一节 货币资金概述;内部控制制度(Internal Control System)是指单位在处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。;;三 现行法规;第二节 库存现金的核算;一 广义现金与狭义现金（库存现金）的区分;特点：具有普通的可接受性。 注意把握： 出纳员手中的邮票（短期预付款）、远期支票（应收票据）、职工借条（其他应收款）均不属现金的范畴；企业有时持有各种基金，存放凭证等短期证券（交易性金融资产）不归于现金??不受企业控制的、不是供日常经营使用的现金均不属现金范围。如：债券偿债基金，受托人存款，专款专储，定期储蓄等。;二、库存现金管理的有关规定 ;1．序时核算——现金日记账，有外币现金，分别按币种设置， 进行明细核算。 2．总分类核算（略）;四 库存现金的清查;【例】3月17日，W公司清查小组清查现金时，发现短款1000元。无法查明原因，3月20日经批准应由出纳赔偿50%，其余部分记入“管理费用”科目。;【例】5月22日，W公司清查小组清查现金时，发现溢余800元。5月31日，经细查，发现该企业出纳在支付工资时少付给李小明600元，其余200元无法查明原因。;通过“其他应收款——备用金”核算 P38-39;第三节 银行存款;三 银行存款的核算; 第四节 银行转账结算; 银行汇票 商业汇票 票据结算《票据法》 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 《支付结算办法》 托收承付 信用证（国内、国际结算）;一 支票结算 P30;① 同一票据交换区（同城）； ② 防止签发空头支票或与预留银行印签不符的支票； ③ 记名方式、可背书转让； ④ 提示付款期（10天）； ⑤ 遗失支票的挂失； ⑥ 空白支票的管理。 3 核算 付款单位——银行存款支出的核算 收款单位——银行存款收入的核算 ;二 银行本票结算 P28;三 银行汇票结算 P29;四 商业汇票 P31;（1） 银行承兑汇票;（2） 商业承兑汇票;3 商业汇票的特点与适用范围;五 信用卡结算 P34 ;七 异地托收承付结算 P35;2 托收承付结算业务程序;3 核算;八 委托收款 P33;九 信用证结算 P36;; 第五节 其他货币资金;二 其他货币资金的核算 P40-43 以银行本票为例的核算 ——购货方：; 以银行本票为例的核算 ——销货方：;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Friday, July 30, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。06:31:4306:31:4306:317/30/2021 6:31:43 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2106:31:4306:31Jul-2130-Jul-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。06:31:4306:31:4306:31Friday, July 30, 2021 13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2106:31:4306:31:43July 30, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。30 七月 20216:31:43 上午06:31:437月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。七月 216:31 上午7月-2106:31July 30, 2021 16