纳税工作流程培训课件.ppt

项目一 纳税工作流程; 海南光明实业有限公司系由海南海宏股份有限公司和海南裕河有限责任公司共同出资成立，相关资料如下： （1）注册资本1000万元，其中海南海宏股份有限公司以货币出资800万元，法人营业执照号为4601008956432；海南裕河有限责任公司出资200万元，法人营业执照号为4601005645632。 （2）公司位于海口市丘海大道25号，邮政编码：570103，联系电话 （3）海南省工商行政管理局颁发的营业执照号为4601001216789，经营期为2010年3月1日至2030年2月28日。 （4）公司主要经营范围：投资管理???询，礼仪服务，公关活动策划，电脑图文设计制作，企业形象策划，商务咨询，企业管理咨询等。 （5）公司员工为150人，其中财务经理：陈宏，办税人员：梁悦，法定代表人：王伟，身份证号 （6）公司的开户银行及账号：工行海口市秀英支行2201020409026456701。 （7）低值易耗品摊销方法：一次摊销法。折旧方法：直线法。 请根据以上资料，对该公司做如下工作，掌握纳税工作的基本流程：（1）办理税务登记；（2）设置账簿、凭证来记录经济业务；（3）按照税法规定的期限和内容，定期计算应纳税款，向主管税务机关申报并缴纳。 ; 税务登记，是指纳税人为履行纳税义务就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。税务登记是整个税收征收管理的起点。;一、开业登记的范围;【例题1 判断】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记（　）。（2011年） 【答案】×。;三、办理开业登记应提供的材料;填制税务登记表;1.1.2 变更和注销登记; 1.纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记前，向原税务机关申报注销税务登记 2.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关办理注销税务登记。 【提示1】注销税务登记时，先税务后工商 【提示2】经营地点变更涉及改变税务机关的，应先办理注销登记再办理开业税务登记;二、复业登记 纳税人应当于恢复生产、经营前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。;外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》） ; 账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济业务的账册。;纳税人领取税务登记证件之日起15日内，将财务制度报税务机关备案。 ;【例题1 单选】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（　）。（2011年）A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内  【答案】A。;一、发票的概念和种类;2.发票的种类：按行业特点和纳税人的生产经营项目分类 （1）增值税专用发票。限于增值税一般纳税人领购使用，是工业、商业企业用于结算货物和加工修理修配劳务使用 （2）普通发票。由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的情况下也可使用。 ①增值税纳税人使用的普通发票。如：工业企业产品销售统一发票，工业加工修理统一发票，商业零售统一发票等。 ②营业税纳税人使用的普通发票。如：旅店业统一发票、饮食业统一发票、服务业统一发票等。 ③专业发票。如国有邮政、电信企业的邮票、电报收所据，国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票等。; 普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或者收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 ;三、发票的领购;三、发票的领购;四、发票的开具;四、发票的开具;五、发票的保管;发票违法行为的处罚;发票违法行为的处罚;;;;;; 纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。;1.3.1 正常纳税申报;1.3.1 正常纳税申报;1.3.2 延期