总账会计的工作.pptx

总账会计的工作;总账会计;工作流程： 审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记 帐 ——编制会计报表——纳税申报;工作内容;;2．负责现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。 例如：外勤业务员带收据外出收款的，用完的收据回来核销时，要看收据存根联号码是否连号，要看作废收据联次是否齐全，有效收据款项是否全数上交。;3．负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报相关负责人审批后，按规定进行账务处理。 ;盘点工作的安排： 1）月末小盘，贵重物资每月要实盘。 2）季末中盘，除了贵重物资要实盘外，长期积压的存货要进行盘点，看能不能处理。 3）年末大盘，对公司的所有的存货进行一次大盘点，包括生产线上的已用材料和未用材料。;4．负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭 证处理，并在ERP系统上审核，经审核无误 后，将其做为正式会计凭证登账。。 ;审核原始凭证应注意什么？;2）审核票据的“抬头” 是否正确。 审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有 无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在 本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿 来报销。 例如：有些客户要求本单位为过保质期的设备进行 售后维护，出差的费用先由本单位代垫，回来再返 还，那售后人员外出时开的票据就是客户公司的名 称。;3）注意同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。 我们在审核“号码”、“开票日期”、“报销日期” 时要注意看清，同一单位的凭证开具得多，但是号码 是顺序的，开票日期却前后颠倒的。 例如：23233号开票日期是7月，23234号的开票日期 是6月 还有，不同日期的公交车票，号码却是连着的。;4)审核报销日期与票据的发生日期是否相隔很久。 如果时间太长的，要问明原因。 例如：15年1月份才报销14年9月份的出差费用。原 因是业务员长期??外，只有到年末时才回公司报到。 ;5)审核票据的内容是否规范、清淅、无涂改。 票据的开票人不具体，只有姓氏，没有开票单位的 印章； 货品名字只有简写、英文字母或数字表示; 票据的内容与报销的事项不符。 数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于 合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字 是否涂改。;6）审核票据是否“大头小票。 采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的 环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称 “阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须 向持证人查询原因。 ;7）审核报销中的“白条” 在实际工作中，有些单位不同程度地存在“白条” 作支出凭证的事项。这些“白条”是由单位或个人 开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原 始凭证。例如：业务员给客户的一些返利、电工在 五金店购买一些小配件的收据等。财会人员遇到“ 白条”，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。;8）审核票据是印章是否合法合规。 这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。 虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。;9）审核报销凭证是否经相关人员确认，有相关领 导的审批。 例如：购进的办公用品是否有仓管员办理的入库手 续或行政人员的签收证明。报销单上面领导是否同 意报销。 ;10）注意发票报销时是否“报销联” 看清发票的联次，防止一票多报。;5．负责公司费用的核算，认真审核相关费用 单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编 制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。对 公司费用开支异常情况及时汇报给相关领导， 促使各部门杜绝浪费，自觉节约。 ;归集费用的的规律 1）按着业务发生的部门进行归集。 例如与销售直接有关的记销售费用，与生产直接有 关的记制造费用。;2）按着业务发生的类别归集。 例如：购买办公室用品，或支付一些行政费用的，就记到管理费用下的二级科目办公费。如果是一些特殊的费用，又需要单独核算的，就像电费、租金、工资、福利费等，可以在管理费用下按个项目设二级科目。 ;3)根据个人名字或业务项目归集。 有些企业的销售提成是与业务员产生的费用挂钩的，所以在归集某些业务费用时，我们在要这个费用的二级科目下再增加业务员的名字，以便到年末或业务完结时，清算业务员的业务最终利润。 ;6．负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时 与往来应付、应收会计核