现代企业生产计划与生产作业计划分析.pptx

生产计划与生产作业计划 1生产计划及其指标体系 2生产计划的编制步骤 3生产作业计划概述 1生产计划及其指标体系生产计划概念 生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系 1 产品品种指标 2 产品产量指标 3 产品质量指标 4 产值指标 1 产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种） 数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种 ②不大于100％2 产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量 标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量 ② 产量计划完成率可大于100％ 3 产品质量指标 概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到 的水平 考核指标： 产品质量指标 工作质量指标：质量损失率、废品率、返 修品率、一次交验合格率等 反映产品内在质量的指标等级品率4 产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值 （2）工业总产值 （3）工业增加值商品产值 ●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的 工业产品（或工业劳务）价值● 商品产值＝ ＋ ＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值 外单位来料加工的产品加工价值 对外承作的工业性劳务价值工业总产值 ●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的 价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水 平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的 依据●组成：①全部商品产值 ②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业 性劳务对象价值 ③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的 期末与期初结存量差额的价值、已构成固定 资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的 价值●计算方法 ①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入 ②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋ 生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算 2生产计划的编制步骤一 调查研究、收集资料二 统筹安排、初步提出生产计划草案三 综合平衡、确定生产计划四 审批阶段统筹安排、初步提出生产计划草案 1 产量优选 （1）盈亏平衡分析法 （2）经营安全程度分析 （3）线性规划法 2 产品出产进度计划 （1）大量生产类型 （2）成批生产类型 （3）单件小批生产类型 3品种搭配市场需求量稳定需求具有季节性均衡安排变动安排折衷方式（1）盈亏平衡分析法概念基本原理边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用注意事项① 概念 根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方案的决策方法。 ②基本原理 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例1变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号F费用费用VF产销量Q产销量单位变动成本单位固定成本Va产销量Q产销量Q计算公式成本总额C:销售收入总额S: P：销售单价利润M:盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额 ：盈利目标为 时的产销量 ：盈利目标 时的销售额 ： 盈 利区S.C.MM’ 亏 损 区 例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量。若方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800,000元。求两方案的产量分别为多少。 解： ③ 边际贡献（收益）、边际贡献（收益）率及变动成本率 ● 边际贡献 单位产品边际贡献 边际贡献总额 ● 边际贡献率指销售收入与变动成本的差额 边际贡献在销售收入中比重单位产品边际贡献率加权边际贡献率( 多品种）单位产品变动成本率 变动成本率综合变动成本率（多品种）④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额） ●盈亏平衡点： ●目标利润为 ●例2：设某企业