内部审计了解和评价内部控制 .pptx

第九章 审计过程—了解和评价内部控制;第九章 目录;内部控制的意义和类型;COSO 定义;财政部定义;类 型;财务报告内部控制（1）;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Sunday, June 27, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。18:57:2518:57:2518:576/27/2021 6:57:25 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2118:57:2518:57Jun-2127-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。18:57:2518:57:2518:57Sunday, June 27, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2118:57:2518:57:25June 27, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。27 六月 20216:57:25 下午18:57:256月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 216:57 下午6月-2118:57June 27, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/27 18:57:2518:57:2527 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。6:57:25 下午6:57 下午18:57:256月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;财务报告内部控制（2）;其他目的控制;总体控制（1）;总体控制（2）;总体控制（3）;总体控制薄弱的例子;总体控制有效的例子;图9-1 总体控制和业务处理控制的关系 ;业务处理控制;Examples of Application Control (warehouse);图表9-1 基本业务循环及业务程序内容 ;基本控制;预防型控制 ;发现型控制 ;内部控制的作用;例1 订货程序的内部控制风险;图表9-2 内部控制的功能及发挥途径;内部控制并非万能药;内部控制的固有界限;内部控制的评价框架;历史演变;COSO 5 要素 ;控制环境;风险评价;风险管理流程 ;控制活动;信息与沟通;监督活动;日常监视和独立评价;COSO 5 要素的意义 （1）;COSO5要素的意义（2）;例2 订货程序内部控制;财务报表审计中内部控制的评价;内部控制和测试;财务报表审计的证据活动逻辑;图9-3 内部控制和审计程序的关系;与审计相关的控制;管理建议书 ;内部控制审计的理论和实务;内部控制审计对财务报表审计的意义;内部控制和内部控制审计;高水平的合理保证;AS#2-2和27;AS#2-146;AS#2-146：147;AS#2-150;AS#2-149，151;AS#2-152;AS#2-157;P