中级财务会计与长期负债管理知识分析.pptxVIP

第一节 长期借款;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，其相关交易或事项如下： (1)经相关部门批准，甲公司于2008年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2 000万份，每份面值为l00元。可转换公司债券发行价格总额为200 000万元，发行费用为3 200万元，实际募集资金已存入银行专户。 根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，自2008年1月1日起至2010年l2月31日止；可转换公司债券的票面年利率为：第一年l.5％，第二年2％，第三年2.5％；可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2008年1月1日，付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日，即每年的l月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每份债券可转换为l0股普通股股???(每股面值l元)；发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设。 ;;(5)其他资料如下： ①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成份划分为以摊余成本计量的金融负债。 ②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6％。