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修理费用管理业务内部控制矩阵 会计报表认定 1 存在和发生 / 真实性； 2 业务 不相容 控制点 控制点相关资 相关制度 完整性； 3 权利与义务； 4 会计报表项 业务风险 控制点 适用单位 目标 岗位 分值 料 索引 估价或分摊； 5 表达和披 目 露； 6 准确性 1 2 3 4 5 6 1. 编制修理计划和材料需求计划 1.1 经营风险：修理计划与 1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理 分（子）公 8 资 产 运 行 情 1.6.10 实际脱节，导致修理费 档案，作为制定修理计划的依据。固定资产使用单位及管理部门负责人 司 况、管理档案 1.6.11 上升或设备隐患。 审阅资产运行情况、管理档案。 修理计划 2.10.1 【非ERP】固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划。 材料需求计划 【ERP】固定资产使用单位在 ERP系统中创建通知单， 记录设备的故障信 息，同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划，固定资产管理单 位审核维修工单并批准下达。 1.1 经营风险：修理计划与 1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况，做出资产使用情 分（子）公 6 资产使用情况 2.10.1 实际脱节，导致修理费 况检查报告，经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订。 司 检查报告 上升或设备隐患。 【ERP】启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理。 2. 审核下发修理计划和费用预算 1.1 经营风险：修理计划未 2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单 分（子）公 8 修理计划 按规定审批，导致修理 位上报的修理计划、材料需求计划。 司 材料需求计划 项目不合理。 年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。 1.1 经营风险：未按规定编 2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算， 主管事业部 财务部门 8 月度修理费预 2.10.1 制修理费预算，修理不 并经同级财务部门审核。月度修理费预算报总会计师（或分管副经理）