审计期中复习附答案解析.pdf

第一部分 审计总论 本教材第一部分主要讲述审计的基本概念、 种类、 与注册会计师执业相关的 准则体系和 职业道德要求以及注册会计师的法律责任。 需要掌握的知识点： 审计的概念以及审计监督体系的之间的联系与区别 注册会计师的业务准则和事务所的质 量控制准则 我国注册会计师职业道德规范的主要内容 注册会计师法律责任的成因及避免法律诉讼的途径 【例题1 ? 多选题】下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ ABC ）。 A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展 C? 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展 解释：注册会计师是审计随商品经济的发展而发展 【例题2 ? 多选题】下列提法中，正确的是（ ACD ）。 A. 财务报表的公允性是报表使用人最为关心的 B. 由于财务报表使用人最关心报表的合法性， 所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应 更关注财务报表的合法性 C? 风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现 重大错报的领域 D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性 解释：财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性 【例题3 ? 多选题】会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，恰当的是（ ABD ）。 A. 会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B. 会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的 其他相关人员 C. 会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函 D. 会计师事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考 虑利用调查机构进行工作 解释：事务所应获取的是确认函而非承诺函 【例题4 ? 多选题】下列有关鉴证业务的提法中，不正确的是（ ABD ）。 A. 在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论 B. 鉴证业务要素包括：鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告 C? 在直接报告业务中，注册会计师应直接说明鉴证对象并提出鉴证结论 D.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水 平，以此作为以积 极方式提出结论的基础 解析：在鉴证业务中，注册会计师提出结论的既可能是鉴证对象信息，也可能是鉴证对 象， 鉴证目标不属于鉴证业务的要素， 在合理保证的鉴证业务中， 注册会计师应将鉴证业务风险 降至该业务 坏境下可以接受的低水平 【例题5 ? 多选题】下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ AD ）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度 D. 审计简要会计报表，出具审计报告 【例题6 ? 多选题】下列表述中，不正确的是（ ACD ）。 A. 会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任 B. 有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任 C. 有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任 D. 普通合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任 解释： 有限责任的会计师事务所所承担的有限责任。 合伙会计师事务所承担连带责任。 有限 责任合伙会计师 事务所无过失的合伙人对其他合伙人的过失不承担责任 【例题7 ? 多选题】 A 会计师事务所洽谈 2007 年的以下审计业务中，必须在接受业务委托 前与 B 会计师事 务所进行沟通的有（ AB ）。 A. 甲公司拟聘请 A 会计师事务所审计其 2007 年度财务报表。 B 会计师事务所审计了甲公司 2007 年半年度 财务报表，出具了保留意见的审计报告 B. 乙公司拟聘请 A 会计师事务所审计其 2007