会计科目和主要账务处理(新准则).docx

会计科目和主要账务处理（新准则） （部分） 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记 备用金 科目。 银行存款 等科目；减少库存现金做相反的 会计分录。 三、企业应当设置 现金日记账 ，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日 终了， 应当计算当日的现金收入合计额、 现金支出合计额和结余额， 将结余额与实际库存额 核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存 款等，在 其他货币资金 科目核算。 二、企业增加银行存款借记本科目，贷记 库存现金 、 应收账款 等科目；减少银行存 款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 银行存款日记账 ，根据收付 款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 银行存款日记账 应定期 与 银行对账单 核对， 至少每月核对一次。 企业银行存款账面余额与银行