《出纳岗位理论与实务》唐荣林-（第二版） 项目一出纳入门.pptVIP

出纳岗位理论与实务;项目一 出纳入门;引言;任务一 出纳职责;二、出纳工作特点; 三、出纳业务（一）出纳业务的特点 1、繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性 ;（二）出纳的业务范围;2、出纳的具体业务范围 (1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。 (2)根据已审核签章的记账凭证及所附原始凭证，经复核无误后，严格按照国家《现金管理暂行条例》及银行结算的有关规定，办理款项的收付、整点和结算。 (3)负责保管库存现金，并对现金的安全与完整负责。负责保管好金库钥匙，并对金库密码保守秘密。不得以白条抵库，不得挪用现金。 ;(4)办理现金收付款业务要谨慎，必须先经点数，再经复点。领款人或缴款人必须当面点清，防止发生差错。 (5)必须严格管理空白银行支票簿、发票薄、收据薄，制定领用、注销制度，并专设登记簿，记录收入、领用及注销情况。 (6)应掌握国家财经法令和财务制度的有关规定，对不符合财经法令、财务制度的收支有权拒绝办理。 (7)贯彻“钱账分管，钱印分管，票证账目分管”的原则。 ;（三）出纳的工作流程 1、实物流程 (1)清点、接收 (2)保管 (3)支出 (4)财产清查 2、信息流程 (1)填制或审核原始凭证 (2)支付或者收取现金或银行存款 (3)编制记账凭证 ;(4)登记现金日记账或者银行存款日记账以及相关的备查簿 (5)对账，查错纠错 (6)出纳报告 (7)凭证归档 (8)工作交接 ;五、 出纳的职责;(二) 出纳人员的权责 1、出纳人员的权限 (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 (2)参与货币资金计划定额管理的权力 (3)管好用好货币资金的权力 ;2、出纳人员的职责 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 (2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证。 (3)按照国家外汇管理的结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。 (4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账???为其他单位办理结算。 ;(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。 （三）出纳人员与会计人员的关系 (1)各有各的分工 (2)既互相依赖又互相牵制 (3)出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计主要是管账 (4)出纳工作直接参与经济活动过程;（三）出纳不得兼任以下工作;回避;释：出纳的保管职责 （一）库存现金的保管 （二）票据及名贵物品等的保管 （三）出纳归档资料的保管 ;六 出纳工作组织;六 出纳工作组织;任务二 出纳员的条件、职业技能与职业道德;二、出纳员的职业技能;三、出纳员的职业道德;拓展：出纳须知法规;学后思 出纳员小叶在某超市购买了20只计算器，单价25元，经手人就小叶一个人，经批准后，出纳小叶为自己报销了500元。这么做是否违反财务制度？ ;任务三 出纳工作交接与出纳报告 ;一、出纳报告的基本格式;二、出纳报告的编制;二、 出纳工作交接;一、出纳工作交接内容;二、出纳工作交接程序;三、交接结束后的责任;四、临时工作交接