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商业汇票贴现
业务核算
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工作过程及岗位对照图
商业汇票贴现核算示例
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商业汇票贴现相关规定
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商业汇票的持票人若急需资金，可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。
在银行开立存款账户的法人以及其他组织；
与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；
提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
持票人的贴现所得为银行按照票据到期值扣除自贴现日到汇票到期日期间的利息后的余额。
汇票持有人向银行申请贴现时，应由汇票持有单位出纳填制一式五联的“贴现凭证”办理。
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工作过程及岗位对照图
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商业汇票贴现业务核算示例
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2014年1月5日，海蓝公司将其持有的2013年12月5日签发、期限为2个月、面值为81900元的商业承兑汇票向银行申请贴现，银行贴现率为6%。
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商业汇票贴现业务核算示例
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步骤一：出纳填写一式五联贴现凭证
持票人签章
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步骤一：出纳填写一式五联贴现凭证
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步骤一：出纳填写一式五联贴现凭证
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步骤一：出纳填写一式五联贴现凭证
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步骤一：出纳填写一式五联贴现凭证
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步骤二：开户银行审批
审查申请人持有汇票是否合法
是否在本行开户
汇票联次是否完整
背书是否连续
贴现凭证的填写是否正确
汇票是否在有效期内
承兑银行是否已通知不应贴现等。
开户银行审批内容
审核无误后，在贴现凭证第一联“银行审批”栏签字并签章。
信贷员签章
银行负责人签章
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步骤三：办理贴现
开户银行审核无误后，按规定计算贴现利息和实付金额。
贴现利息=81900*5.81%/360*31
贴现金额
在贴现凭证填写贴现率、贴现利息、
实付贴现金额等。
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步骤四：制单会计编制收款凭证，审核会计审核
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步骤四：制单会计编制转账凭证，稽核人员审核
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步骤五：出纳登记日记账
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