《出纳业务操作实训》 项目二 出纳库存现金业务技能.pptVIP

业务1：库存现金短缺 2019年5月25日，长沙信达有限责任公司清查小组在检查库存现金时，发现库存现金小于账面余额，短缺150元。经查明，属于员工李红的责任，应由其赔款。 完成实训任务 （1）审核库存现金盘点单； （2）审核付款凭证和转账凭证； （3）登记现金日记账。 业务2：库存现金溢余 2019年5月31日，长沙信达有限责任公司清查小组例行清点库存现金，发现库存现金大于账面余额，溢余260元，经批准后列入营业外收入。 完成实训任务 （1）审核库存现金盘点单； （2）审核收款凭证； （3）登记现金日记账。 实训任务五 库存现金日记账的登记与核对业务的办理 【任务目标】 一、技能目标 能登记和核算库存现金日记账业务。 二、素养目标 培养严谨的工作态度。 任务导入 5月的最后一天下午，出纳员钱清看了一下整理出来的现金收、付款凭证，她知道需要根据这些凭证逐日逐笔按顺序登记，但是该如何进行登记呢？ 库存现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“借方”，“贷方”和“余额”三栏式。通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但注意从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证。 一、 库存现金日记账的登记 出纳根据经济业务发生和完成时间的先后顺序逐日逐笔登记日记账。在登记时，必须遵守下列规则： 1、根据审核无误的收付款凭证记账。 2、所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减。 3、逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 4、必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随意更换和撕去账页。 5、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 6、每一张账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额。 7、记录发生错误时，必须按规定方法更正。 二、库存现金日记账的核对 （一）库存现金日记账与库存现金收付款凭证核对（账证核对） 收、付款凭证是登记库存现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是在记账的过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。 （二）库存现金日记账与库存现金总分类账的核对（账账核对） 库存现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错，日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。 （三）现金日记账与库存现金的核对（账实核对） 出纳每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。 业务1：登记库存现金日记账 2019年5月底，长沙信达有限责任公司根据现金日记账期初数和收付款凭证，登记现金日记账，并进行月结。 完成实训任务 登记现金日记账 业务2：核对库存现金日记账 2019年5月底，长沙信达有限责任公司的现金日记账余额为450元，出纳清点公司现金的实有数为450元，这属于现金日记账核对中的账实核对。 完成实训任务 核对现金日记账。 本项目结束 出纳业务操作实训 项目二 出纳库存现金业务技能 现金指可作为流通与支付手段的交换媒介。它是企业所有资产中流动性最强的。 现金从理论上讲有广义和狭义之分，狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳人员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现金和视同现金的各种银行存款、流通证券等。本项目所采用的是狭义的现金概念，即库存现金包括库存的人民币和各种外币。 现金的使用范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出（如抢险救灾）。