CSA18所得税会计所得税费用的核算.pptx

主要变化;所得税会计;本 章 内 容;; 应交税费（依据所得税法） = 应纳税所得额×所得税税率 =（会计利润±暂时性差异）×所得税税率 会计利润（依据企业会计准则） = 收入－费用＋利得－损失 ;采用资产负债表债务法涉及四个会计科目： 1.所得税费用 2.应交税费——应交所得税 3.递延所得税资产 4.递延所得税负债;借：所得税费用  　贷：应交税费　　　;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Wednesday, June 16, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:10:1712:10:1712:106/16/2021 12:10:17 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2112:10:1712:10Jun-2116-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。12:10:1712:10:1712:10Wednesday, June 16, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2112:10:1712:10:17June 16, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。16 六月 202112:10:17 下午12:10:176月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 2112:10 下午6月-2112:10June 16, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/16 12:10:1712:10:1716 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。12:10:17 下午12:10 下午12:10:176月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021 ? ; 固定资原值100万元，预计使用寿命为10 年，净残值均为零。按照适用税法规定，其折旧年限为20年。; 二、所得税会计核算的一般程序： 1 、按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。 2．确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 ; 3．比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异分别为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，同时确认递延所得税资产或递延所得税负债。 4、计算确定当期应交纳的