财务管理之营运资金管理(PPT46页).pptxVIP

第九章 营运资本管理第一节 营运资本第二节 存货管理第三节 现金管理第四节 应收帐款管理第一节 营运资本一、定义二、构成三、现金与存货、应收款、应付款的关系一、定义毛营运资本：公司流动资产总额。净营运资本：公司流动资产减去流动负债的净额。二、构成三、现金与存货、应收款、应付款的关系现金净流量= 净利润＋折旧＋应付帐款增加值－应收帐款增加值－存货增加值三、现金与存货、应收款、应付款的关系举例：某公司在2001年2月28日的营运资本情况如下：公司的现金与银行存款200万元，短期投资50万元，应收款为60万元，存货为500万元；短期借款为400万元，应付款为100万元，应付税金为20万元。该公司的毛营运资本等于该公司的流动资产总额，为810万（200+50+60+500），净营运资本为公司流动资产减去公司的流动负债的净额，为290万元（810—520）。第二节 存货管理一、存货的基本概念二、存货管理的关键环节三、存货数量统计与销售量预测四、存货管理模型与方法9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment,