信用社(银行)对账工作实施细则.pdfVIP

信用社（银行）对账工作实施细则 第一章 总 则 第一条 为进一步规范会计核算，强化对账工作，防范风险，确 保资金安全，根据《支付结算办法》、《农村信用合作社会计基本制度》， 结合我县农村信用社实际，特制定本实施细则。 第二条 账务核对按核对对象分内部账务核对和内外账务核对， 按核对方式分为计算机对账和手工对账，按对账频率分为每日对账、 定期对账、不定期对账。 第三条 账务核对坚持不返回原岗位核对的原则进行，即实行记账岗 位与对账岗位分开，手工对账必须换人和双人上门对账，往来账务金 额较大的重点客户要提高对账的频率。 第二章 对账内容和对账对象 第四条 信用分社、储蓄所与客户之间的对账主要为存款、贷款的对 账；对账对象为存款人、借款人； 第五条 信用分社、储蓄所与其他金融机构之间的对账主要为与 人民银行往来、同业往来的对账；对象主要为中国人民银行、其他金 融机构等。 第六条 信用分社、储蓄所内部往来业务的对账是指信用社之间 因日常结算、资金清算需要而发生的各种款项的借贷业务的对账；对 账对象为发生内部往来业务的信用分社、储蓄所双方。 第三章 对账方式和基本要求 第七条 对账方式分为 SC6000 系统自动对账和手工对账两种。 系统无自动对账功能的，必须要采用手工对账。 第八条手工对账是通过营业网点人员，运用纸介质进行的账务 核对。 （一）与开户单位的手工对账 1．签发（或发送）对账回单、对账单，其中：发送是指柜面发 放、邮寄、专人送达、投入客户回单箱等各种能将对账信息反馈至对 账对象的方式； 2．回收对账回单； 3．处理对账结果； 4．整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。 （二）与开户银行的手工对账 1．接收中国人民银行、其他金融机构送来（或邮寄）的对账回 单或对账单； 2．核对账务； 3．编制未达或不符账款的对帐回执单报开户行； 4．调整账务； 5．整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。 第九条 对账注意事项 （一）存贷款计息账户的对账金额为本金及利息，不计息账户的对账 金额仅限于本金； （二）人民银行往来和其他金融机构同业往来的账务核对为往来双方 的发生额及余额的核对； （三）信用分社、储蓄所的内部往来账务核对为账户的余额及发生额。 第十条 信用分社、储蓄所会计负责签发对账回执单和对账单。 （一）、发出的对账单一式二联，加盖业务公章和经办人名章（经办 人名章在业务公章右下角），业务公章的日期应与对账单的签发日期 一致。两联对账单寄（送）对账对象，由对方核对后返回一联。需要 签发对账单副页说明的，应随对账单一并附送，对账单副页说明必须 逐页加盖业务公章； （二）通过柜面发放的对账单应由接收人在发送对帐单签收登记 簿上签字。 （三）采取上门方式发放的对账单。对账单应由会计进行封装， 并在封口处加盖业务公章，与信用社上门对账人员做好交接登记，对 账单送达单位，与单位财务人员办理签收，并在规定时间内收回对账 回执。 第十一条 收到开户的中国人民银行、其他金融机构以及系统内 其他社送来（或邮寄）的对账单，核对完毕后，如有未达帐应在对账 回执单上逐笔填写未达发生额并加盖本社业务公章，业务公章的日期 应与核对日期一致，并由会计和经办人员同时签字，以明确对账责任。 第十二条 对账业务中的发出对帐单和收回回执应登记对帐单 签发和收回登记簿。 第四章 对账的频率 一、账务的每日核对 第十三条 信用分社、储蓄所每日总账各科目的发生额、余额与该科 目各分户账合计数及每日业务简表各科目发生额、余额核对相符。 第十四条 每日各分户余额合计应与该科目总账余额核对相符。 第十五条 每日现金收付登记簿的合计数，应与现金科目日结单、“现 金”科目总账借、贷方发生额核对相符；现金库存登记簿的库存数， 应与实际库存现金和“现金”科目总分账余额、sc6000系统每日现金 节余尾箱余额与实物现金核对相符。 第十六条 表外科目余额应与有关登记簿核对相符，其中重要空白凭 证、有价单证的保管人员必须核对当天领入、使用、**及结存实物数。 二、账务的定期核对 第十七条 信用分社、储蓄所贷款借据必须按月与该科目分户账 核对相符（按揭贷款除外）。 第十八条 信用分社、储蓄所的各种有价单证、重要空