第九章 (2)货币资金.pdfVIP

第二节 银行存款 银行存款是指企业存放在开户行可随时支用的货币资金。 一、银行结算账户的管理 企业有基本、一般、专用和临时4类存款账户，用途如下： 账户种类 用途 基本存款账户 企业主账户，用于日常资金的收付及现金 的支取 一般存款账户 借款转存、归还及其他结算，只能转账， 不能取现 专用存款账户 因特定用途，办理各项专用资金的收付 临时存款账户 临时机构、活动的资金收付 【提示】 1．企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存 款、取款和转账等结算，符合规定条件也可以在异地开立。 2．一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基 本存款账户。该账户实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支 机构合法的开户许可证办理。