建设项目经济评价方法与参数(第三版).pdf

建设项目经济评价方法与参数 （第三版） （以下简称方法与参数三） 主要由建设项目经济评价方法和建设项目经济评价参 数两部分组成。其中建设项目经济评价参数主要由指标的计算方法和各指标的标准参考值组成。建设项目经济评价方法包括总则、 财务效益与费用估算、资金来源与融资方案、财务分析、经济费用效益分析、费用效果分析、不确定性分析与风险分析、区域经济 与宏观经济影响分析、方案经济必选、改扩建项目与并购项目经济评价特点、部分行业项目经济评价的特点。综合起来看，根据方 法与参数三中的有关规定，需要对于“工程造价计价与控制”教材的内容做以下调整： 一、流动资金的估算 流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。分项详细估算法的具体计算公式为： 流动资金 =流动资产—流动负债 流动资产 =应收账款 +预付账款 +存货 +现金 流动负债 =应付账款 +预收账款 流动资金本年增加额 =本年流动资金—上年流动资金 1. 周转次数的计算： 周转次数 =360 天/ 最低周转天数 各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定， 或按部门 （行业）规定， 在确 定最低周转天数时应考虑储存天数、在途天数，并考虑适当的保险系数。 2. 流动资产的估算。 （1 ）存货的估算。 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程， 或者在生产或提供劳务过程中将消 耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品和产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、燃料、其他 材料、在产品和产成品，并分项进行计算。计算公式为： 存货 =外购原材料、燃料 +其他材料 +在产品 +产成品 外购原材料、燃料 =年外购原材料、燃料费用 / 分项周转次数 其他材料 =年其他材料费用 / 其他材料周转次数 在产品 = （年外购原材料、燃料动力费用 +年工资及福利费 +年修 理费 +年其他制造费用） / 在产品周转次数 产成品 = （年经营成本—年营业费用） / 产成品周转次数 其他制造费用是指由制造费用中扣除生产单位管理人员工资及 福利费、折旧费、修理费后的其余部分。 （2 ）应收账款估算。应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，计算公式为： 应收账款 =年经营成本 / 应收账款周转次数 （3 ）预付账款估算。预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为： 预付账款 =外购商品或服务年费用金额 / 预付账款周转次数 （4 ）现金需要量估算。项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，计算公式为： 现金 = （年工资及福利费 +年其他费用） / 现金周转次数 年其他费用 =制造费用 +管理费用 +营业费用—（以上三项费用中 所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 3. 流动负债估算。流动负债是指将在一年（含一年）或者超过 1 年的一个营业周期内偿还得债务，包括短期借款、应付票据、应付 账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。在项 目评价中，流动负债的估算可以只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为： 应付账款 =外购原材料、燃料动力及其他材料年费用 / 应付账款周转次数 预收账款 =