中小企来信用担保机构财务管理ppt厦门中小在线wwwx.pptx

;主要内容 一、担保机构的财务特征与财务管理 二、担保机构的财务预测与财务预算 三、担保机构的补偿和准备金 四、担保机构主要资产的管理 五、担保机构的税收管理 六、担保机构收入、费用、利润及分配的管理 七、或有负债与或有资产的管理 八、担保机构的资本运营与投资管理 九、担保机构的财务报告 十、担保机构的绩效评价 ;一、担保机构的财务特征与财务管理;⑵高风险特征 　风险成本是担保机构的主要成本。 　 担保机构的风险准备金制度，包括担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风??准备。 　 各种应收款的坏账准备、各类资产的减值准备等。 ⑶准公共产品特征 　 担保资本投入 　 担保风险损失补偿 　担保减免税 ⑷或有性 　担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因履行担保责任而发生代偿来确定。也就是说当所担保的企业到期不能偿还该项债务时，担保机构必须代其偿还。担保机构代被担保企业偿还了该项债务后，担保机构也就享有了追偿该项债务的权利，即具有了债权。 　 或有负债 　 或有资产;⑸信用产品特征 担保经营的是风险，销售的是信用 信用担保，不需要拿自己的资产直接去作保证或抵押。在保证担保代偿的前提下可以将闲置资金合理使用，使资产保值增值。在投资管理上必须符合国家对担保投资的要求遵循安全性、盈利性、流动性原则，在财务上体现为资金运作的特殊性。;⑹公共保证人特征 担保机构是处于被担保人、担保受益的中间环节，被担保人不是一个或几个企业而是一个群体。担保受益人绝大部分是银行和金融机构，也有自然人和机构投资者。因而担保机构具有公共保证人的特点。 ⑺社会效益与企业效益的二重性 　 政策性担保机构 　 商业性担保机构 　 混合担保机构 　 出资人决定担保机构的经营方向和价值趋向。 　 评价标准 ;2、担保机构财务管理的主要内容 担保机构财务管理是基于担保机构再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织担保机构资金活动、协调各方面财务关系的一项经济管理工作。 ⑴担保机构的资金活动 ①资金筹集 　资本、基金、软贷款 ②资金的投放与使用 　各类资产 　代偿与追偿 ③收入与分配 　收入、费用、利润、分配 ④担保机构的设立、合并、分立、改组、解散、破产 ;⑵担保机构的财务关系 ①担保机构与出资人、受资人的财务关系。 　所有权关系，保护投资人的利益。 ②担保机构与担保受益人、被担保人，债权人、债务人的财务关系。 　债权债务关系，维护债权人的利益。 ③担保机构与监管机构与税务的财务关系。 　合法经营、依法纳税。 ④担保机构内部各部门的财务关系。 　风险管理、资产保全、事业部。分清责任，合作与制约。 ⑤担保机构与员工之间的财务关系。 　激励与约束。 ;⑶担保机构财务管理的职能 ①基本职能：财务决策 ②具体职能：组织、调节、监督。为财务决策服务。 　管理的中心在经营，经营的中心在决策。 ③财务与会计的不同：决策、信息 ⑷担保机构财务管理的方法 ①财务预测：财务模型 ②财务规划：三年、五年规划 ③财务预算：年度预算 ④财务控制：预算分解、预算约束、预算检查 ⑤财务分析：找出差距 ;3、担保机构财务管理的目标和原则 ⑴担保机构财务管理的目标 　总体目标：经济效益最大化（社会效益和企业效益） ①政策性担保机构：社会效益最大化 ②商业性担保机构：企业效益最大化 ③混合性担保机构：社会效益最大化、企业的保值增值。 ;⑵担保机构财务管理的原则 ①资金合理配置的原则 　资本充足 　流动性 ②收支平衡的原则 ③成本效益的原则 　配比 ④风险与收益均衡的原则 　风险滞后 ⑤责权一致与制衡的原则 　财权与责任确认、制衡 ⑥利益关系协调原则 　政府出资人与社会出资人 ;二、担保机构的财务预测与财务预算;②营业费用率 ③经营性净现金流量 ④准备金的覆盖情况 ⑶担保机构盈利的边界条件。 ①资本金≥3000万元　　　 ②放大倍数＞3倍 ③担保费率≥2% ④反担保率≥50% ⑤代偿率＜3% ⑥损失率＜1% ⑦运行费率＜1% ;2、担保机构的财务预算 ⑴担保业务 ①担保规模 风险控制能力:代偿率、从业人员 区域经济环境:金融环境、企业情况 资本实力、放大倍数 ②代偿额：在保项目的分级情况 ③清偿额：现金、抵债资产、债转股。 ④代偿损失：核销准备金、担保赔偿支出。 ⑤担保余额：担保赔偿准备金的提取 ⑥解除担保：责任准备的提取和转回;⑵资产质量 ①短期投资 ②应收款 ③应收代偿款 ④长期投资 ⑤固定资产 ⑥无形资产 ⑦抵债资产;⑶资金流动性 本期解除担保额 最大单笔到期 在保资产质量 累计代偿状 ⑷资本运营 ①存款 ②债券 ③委贷 ④信托计划 ;⑸总收入 ①担保收入 ②资本运营收入 ③补贴