所得税汇算清缴概述.pptxVIP

主要内容一、企业所得税纳税申报与汇算清缴概述二、企业所得税纳税申报表的类别及构成三、《企业所得税年度纳税申报表》填报的主要内容和政策要求第一讲企业所得税纳税申报与汇算清缴概述 基本法律规定 范围和基本程序 纳税人的权利与义务 报送的资料 特定纳税人汇算清缴 税务机关的审核一、企业所得税申报与汇缴的基本法律规定（一）企业所得税汇算清缴的概念 企业所得税汇算清缴：是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起60日内），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。（二）基本法律依据和规定 法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过2007年3月16日中华人民共和国主席令第63号公布 自2008年1月1日起施行）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2007年11月28日国务院第197次常务会议通过2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号公布 自2008年1月1日起施行）财政部、国家税务总局指定的部门规章和规范性文件二、企业所得税汇算清缴的范围