财务流程、票据粘贴及填写要求培训.pptxVIP

夯实基础 财务部 朱甲婧票据管理制度611 物业公司纳税知识目 录各项开支流程 及费用报销制度2223 各类票据粘贴的方法、要求33各项单据填写要求45收款制度财务管理基础知识物业公司纳税知识财务管理基础知识物业公司纳税知识营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业。物业管理公司应以服务性营业收入额（包括主营业务收入和其他业务收入）为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。财务管理基础知识缴纳税种财务管理基础知识缴纳的税种序号税种征收单位征收时限计税依据税率备注1营业税地税月营业额5%　2工会经费地税月工资总额*0.02*0.4剩余60%转入工会专户3企业所得税国税按季预缴年终汇算应纳税所得额18%-27%-33%　3万以下18%；3-10万27%；10万以上33%4城建税地税月营业税7%　5教育费附加地税月营业税3%　6地方教育费地税月营业税2%　7副调基金地税季收入7‰　8印花税地税月购销合同/借款合同/账薄/财产租赁合同等适用税率列举税9个人所得税地税月个人工资薪金3—45%代收代付10残疾人保障金地税每年一次 每年7-9月本地区上年度在岗职工平均工资*（上年单位职工人数*1.5%）-已安置残疾人数财务管理基础知识纳税申报财务管理基础知识费用管理制度规范目的： 加强公司费用控制、明确审批程序。 适用范围： 本制度所称费用指公司在经营、管理中发生的各种业务费用。管理原则1、费用管理实行总额控制和单项审批相结合的原则。2、公司按照预算管理办法每年编制详细的年度费用预算，以控制公司各项费用和各部门费用总额； 使用和开支各项费用时，每笔支出都应按照公司规定的有关流程审批和核销。 职 责 1、费用经办人：应在费用发生过程中自觉控制、节约费用，提供记载费用真实发生的合法、 有效单据，按本规定履行审批程序，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。2、各部门经理：编制部门费用计划，按计划在部门工作安排中主动控制压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合理性负责。3、财务部会计：负责审核所有报销凭证的单据合法性、金额准确性， 审核费用标准是否符合公司的有关规定，核对各部门费用计划的执行情况。4、财务部出纳：负责审核付款手续是否完备，正确付款，对审批手续不全、金额有误的单据不予付款。5、财务部经理：维护本规定的正常执行，对各项开支发表意见、按资金计划安排付款。6、总经理：确认费用的必要性、合理性，保证公司总体费用的合理水平。7、董事长：确认重大费用开支的必要性，对计划外费用的审批，拥有最终审批权。财务管理基础知识费用报销原则及过失责任1、坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。?2、坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。?3、原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。?4、各种原始凭证必须是原件，复印件无效。?5、凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。?经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财务部报销。?按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报领导审批后，方可开支。?6、报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。?7、凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重的，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含管理部）经理给予同等处罚。?财务管理基础知识各项开支流程费用报销各类付款维保费及其他业务招待费财务管理基础知识费用报销与付款申请的区别费用报销一般在业务发生后填写报销单据，领导批准后予以报销费用报销付款申请一般发生在外联单位对公银行支付时填写付款申请，领导批准后予以付款付款申请财务管理基础知识财务部会计初审签字财务部经理审核签字总经理审批财务总监审批董事长审批同意付款费用报帐程序不合格有发票本部门经理审查并签署意见人事经理审核签字会计登记 凭证财务经理审核填费用报销单、差旅费用报销单经办人粘贴原始单据出纳付款登日报表合格无发票填费用申请单、情况说明表会计记入经办人借款经办人通过其他方式取得发票后再按此程序报销财务管理基础知识费用报帐注意事项取得原始凭证：原始凭证必须是公司经营业务流动中经正正规渠道取得的合法、有效的凭据，经税务部门监章的正式发票，经物价、财政部门监章的正式收