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食堂管理培训萧山区教育局2014年5月培训主要内容第一节 食堂管理存在问题第二节 新文件解读第三节 财务核算第四节 2013年民办学校食堂财务检查通报第一节 食堂管理存在问题一、食堂建账核算不规范（一）原始资料不齐全，主要表现：1、没有完整的会计账和出纳账 。2、大额发票，特别是累计结账的发票，缺乏明细附件。3、“预收伙食费”转“食堂收入”的核算缺少依据。4、收费票据存根遗失。一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：1、所有支出全部用现金支付。2、收费票据总额与会计记账金额存在着差距，而且数额较大。3、收入没有全部入账，存在坐支现金现象。 4、伙食收入垫付日常行政支出，或借款给个人和其他单位。 一、食堂建账核算不规范（二）食堂资金管理欠规范，主要表现：5、预收伙食费和菜卡冲值没有票款同步，存在公款私存现象较多。6、非食堂收入在食堂账户中核算，如财产残值收入、小店承包款。一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：1、凭证中发现有支出的发票，但会计记录与出纳日记账均未体现。2、会计只反映“现金”与“预收伙食费”、“食堂收入”与“食堂支出”两组对应科目的流水账。3、支出凭证多数为自行填写的自制凭证或自制的收款收据，缺乏真实性。一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：4、成本核算大起大落，如每月的结余要么大量结余，要么大量赤字。主要原因是对当月货已到款未付的支出没有核算，或收入结转错误，或没有对成本进行计划控制。（全年的结余应在±4%以内）5、教师在学期开学前和放假后的几天用餐标准较高但无交费。 一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：6、发现有提早入账和不及时记账的现象。 7、在食堂成本中列支了不符合食堂伙食成本的费用。如教师节加餐、体训生训练用餐、客饭招待、食堂人员加班费、明显不可能学生用的水产品等。8、当月的“预收伙食费”结转为“食堂收入”时没有按“实际餐数*人数*就餐标准”进行核算。 一、食堂建账核算不规范（三）食堂成本核算不规范，主要表现：9、师生同菜同价问题：如教师上交餐费只有学生的一半；师生收费相同，但菜不一样；教师用早餐收费较低。 10、学校食堂每周提供给师生的水果支出数额较大，不合理，缺少相应的计划和核算记录。 一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：1、出入库核算欠规范，如把当月购置的大米、食油等一次性出库，没有意义；会计库存物品明细科目金额与月盘存表的明细金额不一致。 2、食堂用油质量情况。有教师反映食堂有购买大桶食用油现象。 3、财务岗位的设置不合理，如打卡员与出纳为同一人；总务主任、行政和食堂出纳均由同一人兼任。一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：4、签字欠规范：原材料入库验收方面，入库凭证里大部份只有一个人签字；供应商提供的货物清单、库存物品盘存表签字只有1-2人；学生伙食费退款由同一人签字或同一张单据既有打印又有手写；负责人签字非校长，也无授权书。一、食堂建账核算不规范（四）其他存在的问题，主要表现：5、出纳账登记不够规范，如跨年登记，按月登记、随意修改数据等。6、资料保管欠妥。如食堂留样登记不全、收入原始凭证未装订、日常检查监督的书面记录未归档、安全卫生台账未记录。7、大宗食品采购不规范。8、仍然在食堂账中发放教职工福利，如端午节、教师节。第二节 新文件解读本办法适用于全区直属学校、普通高中、职业高中、初中、小学、成人文化技术学校、幼儿园和民办（工）学校、民办幼儿园。 第二节 新文件解读新要求：一、伙食费收款票据为“浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款票据”，该票据区财政正在印刷，从2013年起使用。(民办学校可以自行购买）二、经营方式：1、九年义务教育必须自主经营。2、高中段学校食堂提倡自主经营。对在校生规模大、自主经营管理存在困难的高中段学校，经区教育局批准，通过公开竞争择优方式委托有实力、声誉良好的社会专业餐饮企业托管服务，但不得以任何形式实行商业化承包经营。餐厅在两个及以上的，其中一个餐厅必须由学校自主经营，其他餐厅需托管的必须由企业（公司）独立经营，学校和中标单位要签订托管经营合同，合同服务期以学年为单位，最长不超过3年。托管经营合同必须经区教育局审核同意。 第二节 新文件解读三、在食堂就餐的教职工（包括食堂工作人员）必须与学生同菜同价，伙食费按实结算。 教师伙食费必须足额交纳，实行包菜制的食堂，教师伙食费交纳不得低于学生伙食费标准，行政划拨按相关文件规定执行，差额部分应由教师个人交纳。 四、上级部门对家庭经济困难学生提供的“爱心营养餐”等拨款，收入核算为财政补助收入。学校食堂根据拨入“爱心营养餐”等专款的情况设立台账，详细登记和记录学生的就餐情况，并按《标准菜谱》