存货与仓储循环审计.pptxVIP

第十章 存货与仓储循环审计;存货与仓储循环审计;第一节 存货和仓储循环的特性;五个重要凭证：（都附在付款凭单之后） 请购单： 订购单：一式多联，连续编号 验收单：一式多联，连续编号 付款凭单：一式多联，连续编号 购货发票：（自行连续编号）;第二节 内部控制及其测试;二、采购交易的主要控制测试 (一)适当的职责分离 请购与审批；询价与确定供应商； 采购、验收和会计记录； 付款审批与执行 (二)内部核查程序 1．不相容职务。 2．授权批准制度的执行情况。 3．应付账款支付的正确性、时效性和合法性 4．有关单据、凭证和文件的使用和保管情况;三、采购交易的主要实质性程序 (一)记录的采购都已收到物品或劳务（发生） 倒查法或直查法 1、明细账 —— 原始凭证：审查所附付款凭单、验收单、购货发票和请购单、订购单 2、检查期后付款 3、追查存货记录 4、检查所购固定资产 5、向供应商函证应付账款余额;; (三)登记入账的采购业务估价正确(准确性) 核对购货发票和验收单 结合控制测试 (四)登记入账的采购业务分类恰当(分类) 审查交易的会计处理是否合规。 结合控制测试，可与准确性测试同时进行。 ;;第三节 存货审计;;二、存货的监盘;（二）存货监盘的计划;2、制定存货监盘计