营业税纳税实务管理方案.pptxVIP

第五章 营业税纳税实务本章内容第一节 营业税概述第二节 营业税的主要法律规定第三节 营业税应纳税额的计算 第四节 营业税的申报与缴纳 知识点1、营业税的税目、税率2、营业税的计税依据、起征点3、营业税应纳税额的计算技能点1、不同的行业计算营业税的应纳税额2、根据资料填制营业税的纳税申报表【导入案例】农机化学校培训收入纳税案福建省宁化县农机化学校是从事该县农民农机职业技术教育培训的全民事业单位。1994年1～7月，该校开始举办农用车驾驶员培训班，培训合格后，按照规定，发给学员机动车学习驾驶证，准驾驶农用运输车、大型拖拉机。【导入案例】（2）1994年11月14日，宁化县地税局对该校进行例行税收检查时，发现该校1～7月取得农用车驾驶员培训费收入102 810元，但该校未办理纳税申报。地税局依据营业税“服务业——其他服务”税目，对其按5％的税率征收营业税共计5140．5元，同时还征收了城建税257．03元，基础设施附加费257，03元，教育费附加154．22元，总计征收税费5808．78元，并发出书面通知。12月12日，农机化学校缴清了税费。【导入案例】（3） 几天后，三明市地税局在组织税收复查时，发现农机化学校划交宁化县交警大队43 100元直接冲减农用车培训收入，三明市地税局当即作出补征营业税、城建税、教育费附加、基础设施附加费等计2435．15元的处理决定。农机化学校对此