会计实务第一章第九章第十章.pptxVIP

第一节货币资金现金清查现金短缺现金溢余报经批准前：借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：库存现金 贷：待处理财产损溢报经批准后：借：其他应收款 （应由责任人或保险公司赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （应支付给有关人员或单位） 营业外收入（无法查明原因）第二节应收及预付款项 第二节应收及预付款项 项目对账面价值的影响①甲公司2010年末应收账款余额100万，未来现金流量现值90万。1.计提坏账准备借：资产减值损失10 贷：坏账准备10减少应收账款账面价值?2012年中由于债务人破产，发生一笔坏账损失2万元。2.实际发生坏账损失借：坏账准备 2 贷：应收账款 2不影响应收账款账面价值第二节 应收及预付款项 项目对账面价值的影响③2013年初，上年确认的坏账损失2万元又收回来了，存入银行。3.实际发生的坏账损失之后又收回借：应收账款 2 贷：坏账准备 2 借：银行存款 2 贷：应收账款 2减少应收账款账面价值④2013年末，应收账款的余额180万，预计未来现金流量现值200万。4.坏账准备的转回借：坏账准备 10 贷：资产减值损失 10当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算坏账准备金额 -（或+）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。 （减贷加借）增加应收账款账面价值第三节 交易性金融资产（一）取得交易性金融资产时例